Проверка ФСС может потребовать «уточненки» по ЕСН

343
В ходе проверки региональное отделение ФСС России может не принять к зачету часть расходов, произведенных на обязательное социальное страхование. Например, отказаться оплачивать какой-то больничный из-за ошибок в его оформлении. Тогда придется уточнять величину обязательств по ЕСН. Причем в отличие от расчетной ведомости по форме 4-ФСС РФ налоговую отчетность нужно скорректировать за те периоды, в которых были осуществлены не принятые фондом расходы.

В отчетности по ЕСН решение ФСС России повлияет только на величину налога, перечисляемого в фонд соцстраха. Уменьшится сумма расходов, произведенных на цели социального страхования. Соответственно увеличится сумма исчисленного налога в доле ФСС. Что касается величины налоговой базы по ЕСН, то она не изменяется. Дело в том, что расходы, которые фонд соцстраха не возместил, нельзя признать в налоговом учете - они не соответствуют законодательству. А значит, непринятые расходы освободит от ЕСН пункт 3 статьи 236 НК РФ.

На цифрах это выглядит так. Допустим, в августе текущего года региональное отделение ФСС России проверило правомерность расходов, произведенных компанией на цели соцстрахования в первом квартале 2006 года. К зачету не были приняты затраты по одному больничному листу на

1000 рублей. Получив такое решение, организации надо будет представить в инспекцию уточненную отчетность по ЕСН за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и весь 2006 год. Показатель строки 0700 уменьшится на 1000 рублей. А общая сумма налога, которая начислена в ФСС России (строка 0900), на те же 1000 рублей увеличится.

Важно не забыть в уточненных расчетах и декларации по ЕСН скорректировать показатели строк 1000 и 1100 раздела 2. Как мы уже отметили, выплаты в размере 1000 рублей не будут включаться в налоговую базу по иному основанию - не статьи 238 НК РФ, а пункта 3 статьи 236 НК РФ.

В расчетной ведомости по форме 4-ФСС РФ сумма непризнанных расходов отражается в строке 5 раздела I.

Поскольку оплата первых двух дней болезни включается в состав прочих расходов, то возникает вопрос: нужно ли подавать «уточненку» по налогу на прибыль? Формально да, ведь больничный отвергнут и выплата уже не может считаться пособием. Но обычно сумма за два дня столь незначительна, что вряд ли привлечет внимание инспекторов.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль