УФНС разработало концепцию проверок физических лиц

433
Столичное УФНС утвердило Концепцию организации работы по администрированию налогов, взимаемых с физлиц (копия приказа есть в редакции). Помимо прочего в документе прописано, на что должны обратить внимание инспекторы при подготовке и в ходе выездных ревизий предпринимателей и других граждан, находящихся на особом налоговом контроле.

То есть частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, физлиц, заявивших в декларациях доход свыше 500 млн рублей, граждан, получающих доход от продажи недвижимости, транспортных средств и ценных бумаг или сдачи в аренду недвижимости, владельцев и руководителей крупных компаний, а также людей творческих профессий.

Кому «положен» предпроверочный анализ

Согласно установке УФНС, к проверкам некоторых физлиц из указанных категорий контролеры должны готовиться особенно тщательно и проводить предпроверочный анализ. Так, подозрение должны вызывать налогоплательщики, не представляющие отчетность либо сдающие нулевые декларации. В зоне риска окажутся граждане, показывающие завышенные, по мнению инспекторов, суммы расходов, а также физлица, которые получают доход значительно меньше, чем в среднем по виду деятельности. В ходе предпроверочного анализа инспекторы должны:

- установить все источники выплаты доходов;

- определить размер и структуру полученных доходов;

- определить размер и структуру расходов, включаемых в сумму профессионального налогового вычета, их удельный вес в составе дохода;

- определить размер заявленных имущественных налоговых вычетов;

- установить факт участия и долю участия налогоплательщика в юридических лицах;

- установить контрагентов по сделкам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, по финансовым операциям, проведенным по банковским счетам;

- установить контрагентов по сделкам с недвижимым имуществом, транспортными средствами, ценными бумагами, векселями;

- выяснить схемы движения ценных бумаг, векселей, денежных средств;

- определить взаимозависимость лиц.

В концепции отмечено, что предпроверочный анализ обязателен в отношении предпринимателей, а также физлиц, заявивших в декларациях крупные доходы (сумма в документе не уточняется).

В столичных инспекциях уже получили новый приказ УФНС и готовы его исполнять. «Если раньше в список проверяемых попадали индивидуальные предприниматели, в отношении которых имелась информация о возможных налоговых правонарушениях, то теперь критерии такого анализа стали более систематизированы», - говорят в ИФНС.

Руководителей крупных компаний проверят особо

Готовятся контролеры выполнять еще одно указание управления - с особым пристрастием проверять топ-менеджеров и владельцев компаний, являющихся основными и крупнейшими налогоплательщиками. По мнению налоговиков, у таких лиц есть возможность получать доходы от подконтрольных или взаимозависимых организаций без уплаты налогов, а также минимизировать налоговую базу, используя схемы ухода от уплаты НДФЛ.

Столичное УФНС призывает подчиненных проводить непрерывный мониторинг имущественного состояния таких лиц и членов их семей. Кроме того, инспекторы должны проверять руководство и владельцев основных и крупнейших налогоплательщиков одновременно с ревизиями самих компаний, а полученные в ходе проверок документы анализировать на предмет определения экономической выгоды заключаемых сделок.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 81.82%
  • Выше лимитов 15.15%
  • Сумма зависит от должности 3.03%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль