Единый налог на вмененный доход.

586

Нулевые декларации представляются до конца года

- Кроме основного вида деятельности, который у нас на общем режиме, мы занимаемся транспортными перевозками. В первом квартале мы оказывали транспортные услуги. Однако сейчас этот вид деятельности не ведем. Нужно ли тем не менее сдавать нулевую отчетность по ЕНВД?

- Да, вам нужно сдать нулевую декларацию.

- И как долго нам придется отчитываться?

- До конца текущего года.

- Но ведь у нас нет объекта по ЕНВД! Я считала, что декларации нужно представлять, только если мы фактически оказали услуги, и поэтому со второго квартала отчетность нам сдавать уже не нужно...

- Нет, по мнению Минфина России (см. письмо от 06.02.07 № 03-11-04/3/37. - Примеч. ред.), вы должны представлять нулевые декларации до конца года.

- А в следующем году?

- Это зависит от того, планируете вы в дальнейшем заниматься перевозками или нет.

- Мы все-таки надеемся, что у нас появятся клиенты...

- Значит, в данном случае у вас фактически деятельность приостановлена. Как считает Минфин России, налогоплательщики в такой ситуации все равно обязаны представлять декларацию за те кварталы, в которых деятельность не осуществлялась. При этом вам следует уведомить инспекцию, что вы не осуществляете деятельность, переведенную на уплату ЕНВД, но планируете в будущем ею заниматься.

Единый налог платится с момента начала деятельности

- Занимаемся установкой пластиковых окон в жилых домах. Заказчики - физические лица. Сотрудников, которые занимаются установкой, мы приняли на работу в феврале, выручка же стала поступать только в апреле. С какого периода считается, что мы перешли на ЕНВД? С момента, когда у нас появилась выручка?

- Да, с момента, когда вы фактически начали осуществлять этот вид деятельности. В вашем случае - с апреля.

- Я правильно понимаю, что за период с января по апрель мы должны были перечислять ЕСН с выплат таким работникам?

- Да, все верно.

- Скажите, в нашем случае при расчете единого налога нужно учитывать всех сотрудников компании или только тех, которые непосредственно заняты оказанием таких услуг?

- В качестве физического показателя вы должны использовать всю среднесписочную численность работников компании.

Продажа основных средств работникам - это не розница

- В организации сейчас обновляется техника, старые компьютеры мы продаем сотрудникам. Работники расплачиваются наличными деньгами. Хочу уточнить, нужно ли по таким операциям платить единый налог на вмененный доход?

- Нет, не нужно.

- А разве это не не розничная купля-продажа?

- Нет, это не розничная торговля. Ведь компьютеры, которые вы продаете сотрудникам, не относятся к товарам и не числятся у вас на счете 41?

- Они являются основными средствами и оприходованы в бухгалтерском учете на счете 01.

- Значит, платить ЕНВД с такой операции вы не должны.

Договор подскажет, облагать ли деятельность ЕНВД

- Работаем только с юридическими лицами. Иногда по условиям договора мы сами доставляем нашу продукцию покупателям. Скажите, облагаются ли такие услуги ЕНВД?

- Если в договоре выделена стоимость такой доставки, то такие услуги будут облагаться единым налогом. Если же стоимость доставки у вас учитывается в цене продукции, то платить ЕНВД вы не обязаны.

- Понятно. Позвольте, я задам еще один вопрос. Моя коллега работает бухгалтером в кафе. Они арендуют два зала обслуживания посетителей. Кухня у них одна - повар готовит на два зала. Как вы считаете, нужно ли в целях применения ЕНВД суммировать площади этих двух залов?

- В такой ситуации все также будет зависеть от условий договора. Если эти залы арендуются по одному договору, то их площади в целях применения ЕНВД нужно суммировать. Если же на каждый зал заключен отдельный договор, каждый зал рассматривается как самостоятельный объект обложения ЕНВД.

- Значит, если по одному договору арендовать кухню и зал для обслуживания посетителей, а по другому - только зал обслуживания, будет два объекта общепита?

- Да, все верно.

Бар плюс бильярд не всегда равняется ЕНВД

- В помещении торгово-развлекательного комплекса, где расположен бар, мы предоставляем посетителям услуги по игре в бильярд, боулинг и настольный теннис. Как вы считаете, переводится ли такая деятельность на уплату ЕНВД?

- Это зависит от того, как оформлены правоустанавливающие документы на такие помещения. Если в площадь зала обслуживания посетителей бара входит площадь, на которой оказываются услуги бильярда, боулинга и настольного тенниса, то такие услуги рассматриваются как услуги по проведению досуга и относятся к услугам бара.

- А если на эти площади оформлены разные правоустанавливающие документы?

- Поскольку сама по себе деятельность по предоставлению услуг боулинга, бильярда и настольного тенниса не относится к бытовым услугам, такой вид деятельности на уплату ЕНВД не переводится.

Когда не нужно платить налог на прибыль с суммы скидок от поставщика

- Мы занимаемся розничной торговлей и полностью переведены на «вмененку». Поставщик предоставляет нам скидки за выполнение определенных условий договора, связанных с объемом закупок. Должны ли мы платить с таких доходов налог на прибыль?

- Как я понимаю, розничная торговля является для вашей компании единственным видом предпринимательской деятельности?

- Да, именно так.

- Тогда доход в виде скидки, предоставленной вам поставщиком, не рассматривается как доход, полученный от иной предпринимательской деятельности. Поэтому вы не должны платить налог на прибыль с таких доходов.

Безналичные расчеты для «вмененки» не помеха

- Наше предприятие в части розничной торговли переведено на ЕНВД. Мы реализуем продукты питания и медикаменты детским садам, больницам, школам. Скажите, попадает ли этот вид деятельности под уплату ЕНВД, если мы используем только безналичную форму расчетов?

- Да, такой вид деятельности переводится на ЕНВД.

- А если мы продаем продукты и медикаменты летнему лагерю, который не финансируется из бюджета? Этот вид деятельности тоже облагается ЕНВД?

- Да, если у вас будет заключен с лагерем договор розничной купли-продажи, то даже при безналичной оплате такая реализация также будет облагаться ЕНВД.

- А какими документами в этом случае нужно оформить отгрузку таких товаров?

- Главное при отгрузке товаров вы не должны выдавать таким покупателям счета-фактуры и накладные.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 39.78%
  • Код 01 41.94%
  • Код 14 18.28%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль