«Мы будем проверять всех, с кем контактировала фирма-однодневка»

387
Практика показывает, что эффективность совместных проверок налоговиков и милиционеров намного выше, чем их «сольная» работа. О том, как проходят совместные ревизии, корреспонденту «УНП» Евгении Скопинцевой рассказал Владимир Скворцов, начальник отдела по работе с банками управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Москве, представитель управления по налоговым преступлениям в Комиссии по взаимодействию столичного ГУВД и УФНС России по г. Москве.

Совместные ревизии экономят время

- Зачем нужны совместные ревизии с налоговиками, ведь милиционеры могут сами проверить компанию?

- Конечно, сотрудники милиции могут самостоятельно проверить налогоплательщика в рамках Закона РФ «Об оперативно-розыскной деятельности». Более того, в соответствии с межведомственными приказами МВД и ФНС о выявленных нарушениях налогового законодательства милиционеры должны информировать налоговые органы, которые в свою очередь принимают решение о проведении выездной проверки и привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности.

В итоге от момента выявления налогового правонарушения до реального возмещения нанесенного государству ущерба в виде неуплаченных налогов проходит достаточно много времени. При совместных проверках этот вопрос решается намного быстрее.

По результатам таких проверок при наличии оснований сотрудники налоговых органов привлекают налогоплательщика к налоговой ответственности, а работники органов внутренних дел - к уголовной ответственности.

- Как организуются совместные проверки?

- Если у нас есть достоверные данные, что организация уклоняется от уплаты налогов, мы пишем мотивированное письмо в инспекцию с предложением провести налоговую проверку.

Аналогичное предложение может поступить к нам из инспекции. В рамках совместных проверок мы можем исследовать подлинность документов, определить время их составления, установить местонахождение контрагентов и многое другое. Это позволит инспекторам принять обоснованное решение о привлечении налогоплательщика к ответственности и иметь надежную позицию в случае судебного разбирательства.

- С 1 января налоговики должны передавать милиционерам материалы только по тем фирмам, которые в течение двух месяцев после выставления требования не погасили недоимку (ст. 32 НК РФ). Информации стало поступать меньше?

- Нет, информации меньше не стало. Вопросы применения новой редакции статьи 32 Налогового кодекса обсуждаются на нашей межведомственной комиссии.

Осторожность не помешает

- Какие компании милиционеры и налоговики могут посетить в 2007 году?

- Прежде всего компании, использующие в своей деятельности фирмы-однодневки. Кроме того, планируется проверять организации, заявляющие убытки на протяжении двух и более лет, а также компании высокодоходных сфер экономики, которые имеют низкие показатели доходности. Не останутся без нашего внимания и компании, неправомерно заявившие возмещение НДС из бюджета.

- Самое частое нарушение, выявляемое при совместных проверках?

- Увод денег от налогообложения через обналичивание. Оно имеет разные формы, но смысл один. В цепочке появляется фирма-однодневка, на которую списываются деньги. Мы будем смотреть, с кем контактировала фирма-однодневка по всем сделкам, и проверять эти компании.

- Но ведь компания может не владеть полной информацией о контрагентах...

- Отвечу так: все люди умеют считать свои деньги. Одно дело, если на фирму-однодневку было перечислено 2-3 тысячи рублей, другое - если переводятся миллионы. Когда, например, 80 процентов средств крупной компании переводится в фирмы-однодневки, говорить о том, что она об этом не знала, это несерьезно.

- Как проявить осторожность в выборе контрагента?

- С помощью сайта ФНС можно проверить, не находится ли ваш контрагент по массовому адресу, а также не руководит ли им дисквалифицированный директор. Если потенциальный контрагент крупный, стоит подъехать к нему в офис. Кроме того, существует много коммерческих фирм, оказывающих услуги по проверке потенциальных партнеров.

Ориентиры для проверяющих

- Каким образом отбираются для проверок компании, неправомерно заявившие возмещение НДС из бюджета?

- Мы получаем информацию от налоговых органов, банков и оперативных источников. Проводится большая аналитическая работа. Если организация создана недавно, имеет маленький уставный капитал, но через нее выставляются к возмещению большие суммы НДС, это уже повод для проверки.

- Давайте поговорим о компаниях, осуществляющих деятельность в высокодоходных сферах экономики, но имеющих низкие показатели доходности. Какие сферы попадают под это определение?

- Сегодня высокодоходными в Москве являются строительная, финансовая, страховая отрасли и другие.

- Как вы определяете, что компания показывает низкие доходы?

- В каждой отрасли экономики есть свои «контрольные» показатели, которые выявляются аналитическим путем. Например, страховые компании можно проверять по оборотам. Если компания со схожими оборотами платит налогов в 20 раз меньше, то скорее всего мы придем к ней с проверкой. Еще пример. Страховая компания выплатила страховое возмещение в размере собранных ею страховых взносов. Значит, это транзитная фирма, через которую прокручиваются деньги.

- На что в первую очередь обратят внимание проверяющие при контроле компаний, показывающих убытки на протяжении двух и более лет?

- Будем проверять, откуда появились убытки и куда организация отправляла деньги. Практика показывает, что проводится масса заведомо убыточных сделок. Например, компания выдает вексель и вечером того же дня гасит его с процентами. Понятно, что здесь присутствует схема ухода от налогов.

Главбух не всегда виноват

- Согласны ли вы с мнением, что главбух всегда должен отвечать по налоговым уголовным делам наравне с руководителем?

- Не согласен. Главный бухгалтер - это человек, который ведет учет. Ему приносят накладную, и он обязан ее провести. При этом документ может оказаться поддельным или фирма-контрагент недействующей. Бухгалтер не может этого выявить - он не милиционер и не инспектор. Хотя, как показывает практика, обычно главбух в курсе событий.

«Когда 80 процентов средств крупной компании переводится в фирмы-однодневки, говорить о том, что она об этом не знала, несерьезно»

Итоги совместных проверок милиции и налоговиков в 2006 году

262 компании подверглись совместной проверке.

96,95 процента проверок закончились доначислениями.

5,692 млрд рублей - сумма доначисленых налогов (21,7 млн рублей в расчете на одну проверенную компанию).

3,625 млрд рублей - величина начисленных пеней и штрафов (13,8 млн рублей на компанию).

Источник: УФНС России по г. Москве

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 40%
  • Код 01 43.53%
  • Код 14 16.47%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль