Налоговики определили 109 признаков подозрительной компании

619

Признак № 59: работники компании приобретают недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, драгоценные металлы и камни на суммы, превышающие их задекларированные доходы... Признак № 65: используются «нестандартные средства расчета (вексель, бартер, уступка прав требования)»... Признак № 75: внереализационные расходы растут значительно быстрее выручки от реализации... В распоряжении «УНП» оказался не предназначенный для посторонних глаз список из 109 симптомов возможной нечистоплотности организации в глазах налоговиков.

Появление перечня, разосланного в региональные налоговые управления для внесения замечаний, связано с созданием в налоговых органах еще одного черного списка налогоплательщиков. На этот раз речь идет о реестре «юридических лиц, которых необходимо контролировать в первую очередь (ЮЛ-КПО)».

Новая база данных будет формироваться так. На взгляд инспекторов, есть 109 признаков того, что компания уклоняется от уплаты налогов или используется другими организациями для этого. При наличии любого признака предприятие (а также с большой вероятностью его учредители-юрлица и контрагенты) попадает в реестр ЮЛ-КПО. Но это не означает, что организацию сразу включат в план выездных проверок. Важно ее место в этом списке, которое зависит от количества симптомов и веса каждого из них.

Чем больше «грехов» и чем они тяжелее (видимо, вес признаков будет измеряться в баллах), тем выше будет компания в этом своеобразном рейтинге. И соответственно тем раньше до нее дойдут руки у инспекторов.

Все признаки, при наличии любого из которых организация попадет в реестр ЮЛ-КПО, можно разделить на три группы. Первая и вторая - это «симптомы» нечистоплотности, выявляемые соответственно на этапе регистрации юрлица и постановки его на налоговый учет (всего 32 признака). Среди них есть, например, такой: «ЮЛ зарегистрировано с организационно-правовой формой "ООО" (признак № 23). То есть любое общество с ограниченной ответственностью, с точки зрения инспекторов, отмечено «первородным грехом» и получает как минимум один штрафной балл.

После регистрации и постановки на учет у компании появляется еще 77 возможностей согрешить в глазах налоговиков - это третья группа признаков. Например, подозрения у инспекторов должны вызвать рост выручки при уменьшении налоговой нагрузки, несоответствие прироста выручки приросту основных средств, несовпадение данных отчетности с данными о потребленных ресурсах или перевезенных грузах.

Составляя план выездных проверок, инспекторы прежде всего обратят внимание на лидеров списка. Хотя, как нам сообщили в отделе контрольной работы Управления ФНС России по Республике Марий-Эл, это не означает, что ревизии будут назначаться только с учетом места компании в реестре ЮЛ-КПО. «По тем, кто окажется в этом перечне наверху, сначала будет проводиться анализ хозяйственной деятельности. Мы оценим возможные доначисления и, ориентируясь на них, будем включать компании в план», - пояснили местные инспекторы. А представители отдела контрольной работы УФНС России по Липецкой области заметили, что признаки будут оцениваться в совокупности: «Если их наличие и взаимосвязь явно указывает на применение схем ухода от налогов, то это уже повод для назначения выездной проверки».

Подробнее о новом черном списке читайте в следующем номере «УНП».

Другие признаки неблагонадежности

Признак № 57: компания является малым предприятием (численность, оборот), но при этом выступает контрагентом крупнейшего налогоплательщика.

Признак № 68: заработная плата сотрудников меньше прожиточного минимума.

Признак № 81: сумма реализации товаров (работ, услуг) в декларации по налогу на прибыль меньше аналогичного показателя в бухгалтерской отчетности.

Признак № 93: регулярное представление налоговых деклараций к уменьшению или возмещению из бюджета (не меньше трех раз в течение года по одному налогу).

Признак № 98: значительное превышение суммы дебиторской задолженности над величиной выручки.

Признак № 99: значительное превышение суммы займов и кредитов над величиной выручки.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль