По обслуживающим производствам нужно определять общую базу

327

Марина, поскольку у вас два объекта обслуживающих производств, надо определить общую налоговую базу по ним. Итоговый финансовый результат от деятельности обслуживающих производств - убыток в размере 20 000 руб. (145 000 - 125 000). Чтобы уменьшить на него прибыль от основной деятельности в текущем периоде, у вас должны быть документы, подтверждающие соблюдение трех условий из части 5 статьи 275.1 НК РФ:

1) столовая и детсад реализуют свои услуги по тем же ценам, что и сторонние специализированные организации;

2) затраты на содержание этих объектов соответствуют величине аналогичных расходов, обычно осуществляемых сторонними специализированными организациями, для которых такая деятельность является основной;

3) условия оказания услуг этими объектами существенно не отличаются от условий предоставления таких услуг специализированными организациями.

В декларации доходы и расходы от деятельности столовой и детского сада отражаются в строках 180 и 190 приложения 3 к листу 02. Из этих строк показатели переносятся в итоговые строки приложения 3, а также в приложения 1 и 2 к листу 02.

Если же подтверждающих документов нет, то убыток можно будет погасить только в следующих налоговых периодах и только за счет прибыли от деятельности обслуживающих производств. В таком случае в приложении 3 помимо строк 180 и 190 заполняется строка 200, в которой отражается сумма полученного убытка. Убыток из итоговой строки 290 приложения 3 переносится в строку 050 листа 02. В следующих налоговых или отчетных периодах вы сможете уменьшить прибыль от деятельности обслуживающих производств на сумму ранее полученного убытка. Этот убыток будет отражен в строке 090 приложения 2 к листу 02 декларации.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 39.02%
  • Код 01 43.9%
  • Код 14 17.07%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль