Налог на доходы физических лиц

511
- Наша организация арендует здание у физического лица (не предпринимателя). Мы как налоговый агент удерживаем с арендной платы НДФЛ и перечисляем его в бюджет - по местонахождению нашей налоговой инспекции. Это верно?- Конечно, верно. Налог перечисляется по местонахождению налогового агента. При этом вам необходимо представить в свою налоговую инспекцию сведения о выплатах данному физическому лицу по форме № 2-НДФЛ.

Удерживать ли налог по договорам аренды

- Наша организация арендует здание у физического лица (не предпринимателя). Мы как налоговый агент удерживаем с арендной платы НДФЛ и перечисляем его в бюджет - по местонахождению нашей налоговой инспекции. Это верно?

- Конечно, верно. Налог перечисляется по местонахождению налогового агента. При этом вам необходимо представить в свою налоговую инспекцию сведения о выплатах данному физическому лицу по форме № 2-НДФЛ.

- А должен ли наш арендодатель подавать декларацию в свою налоговую инспекцию?

- Только если в течение года с выплаченных ему доходов не удерживался НДФЛ.

Каким одиноким родителям полагается повышенный вычет

- Скажите, кто считается одиноким родителем для целей определения суммы вычета в 1200 рублей?

- Это лица, не состоящие в браке. Это могут быть как родители, никогда не состоявшие в браке, так и разведенные.

- А где об этом написано?

- В подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

- У нас такой случай: мама не состоит в браке, но отцовство признано. В органах социальной защиты ее не признали одинокой матерью...

- Органы социальной защиты к обложению доходов граждан НДФЛ никакого отношения не имеют. Такая мама в целях применения вычета также считается одиноким родителем.

- А если разведенный отец требует двойной вычет в 1200 рублей, то как быть?

- Предоставлять, но только если ребенок живет с папой или находится на его содержании, но живет с мамой. В последнем случае сотрудник должен предъявить исполнительный лист на уплату алиментов или соглашение с мамой на выплату алиментов.

При продаже имущества гражданин сам уплачивает НДФЛ

- Мы купили машину у своего сотрудника за 100 тысяч рублей. Должны ли мы с суммы выплаты удержать налог на доходы физических лиц?

- Нет, не должны. Более того, у вас нет обязанности представлять в налоговую инспекцию сведения о выплаченном доходе. Причем, хочу заметить, сумма покупки здесь значения не имеет. Вы не предоставляете физическому лицу имущественный вычет. Продавец должен заявить право на вычет сам, представив декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства. А вы не удерживаете НДФЛ с выплаты при покупке автомобиля на том основании, что при продаже имущества физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают налог. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса.

- Но платить налог он не будет?

- Нет, не будет. Но для этого ему нужно написать заявление на получение имущественного вычета.

Считаем материальную выгоду

- Работнику предоставлен заем под 8,5 процента годовых. Возникает ли у него материальная выгода, облагаемая НДФЛ?

- Давайте считать вместе. Статья 212 Налогового кодекса устанавливает, что материальная выгода от экономии на процентах возникает, если ставка по займу меньше, чем 3/4 ставки рефинансирования на дату получения займа. Когда у вас был выдан заем?

- В прошлом году, когда точно, сейчас не припомню.

- До 25 июня прошлого года ставка рефинансирования составляла 12 процентов, затем до 22 октября - 11,5 процента, а после - 11 процентов (с 29 января ставка рефинансирования составляет 10,5 процента. - Примеч. ред.). Если мы посчитаем три четвертых от этих ставок, то получим соответственно 9, либо 8,625, либо 8,25 процента. Значит, если дата получения займа приходится на период с 23 октября прошлого года, то материальная выгода не возникает. Если заем оформлен до этой даты, то выгода, а значит, и налог будут иметь место.

Акции проданы в 2006 году. Действительно ли право на вычет?

- Мой вопрос связан с изменениями в кодексе в части налогообложения доходов от продажи акций. Начиная с 2007 года нельзя использовать имущественный вычет в сумме доходов от продажи или 125 000 рублей в зависимости от времени нахождения акций в собственности.

- Действительно, в кодексе есть такое изменение.

- Меня волнуют, скажем так, переходные положения. Я продал акции в 2006 году, когда вычет еще предоставлялся, но право на него хочу заявить только при сдаче декларации уже в этом году. Имею ли я право на такой вычет по доходам прошлого года?

- Да, вы можете воспользоваться вычетом по доходам от продажи акций в прошлом году. На момент получения дохода у вас было право на вычет согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. Сейчас же, в 2007 году, вы лишь заявляете об этом праве. Напомню, что если вы владели акциями более трех лет, то налог с их продажи вам платить не придется. Но для этого вам нужно обязательно представить декларацию по доходам за прошлый год.

Платить ли налог с аванса, если сделка не состоялась

- Я бухгалтер предпринимателя, который платит по своей предпринимательской деятельности налог на доходы физических лиц. Предприниматель планировал продать векселя, заключил договоры и даже получил авансы. Но затем сделки не состоялись, и он вернул деньги. Получение и возврат денег приходятся на разные годы. Сейчас у меня идет проверка. Могут ли предпринимателю суммы авансов поставить в доход? Они в основном смотрят банковские документы...

- А где-то из документов видно, что к вам пришла предоплата?

- Да, в платежках так и написано. И все эти авансы мы вернули.

- Реального дохода у предпринимателя не возникло, судя по тому, что вы говорите. Поэтому считаю, что, не уплачивая с сумм авансов налог на доходы физических лиц, вы поступали верно.

Как заполнять карточку при выплате необлагаемых доходов

- Организация заключила договор добровольного страхования на случай утраты работником трудоспособности при выполнении трудовых обязанностей. Эти взносы за сотрудников не облагаются НДФЛ...

- Совершенно верно.

- А вот в карточках по форме № 1-НДФЛ их надо отражать? И тот же вопрос по декларациям, которые сдают уже сами сотрудники в налоговую инспекцию.

- Нет, эти суммы отражать ни в налоговых карточках, ни в декларациях не нужно. Все выплаты, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц, не декларируются.

- Меня смутило то, что я нашла в программе код 1211 «Доходы, полученные в виде страховых взносов по договорам страхования».

- Пусть вас не смущает этот код дохода. Он относится к другим взносам - указанным в пункте 3 статьи 213 Налогового кодекса. Там говорится обо всех взносах, которые вносит работодатель за работника, за исключением тех, что платятся по договорам обязательного страхования и по договорам добровольного страхования, предусматривающим возмещение вреда жизни и здоровью или медицинских расходов.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 50%
  • Код 01 50%
  • Код 14 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль