Учетные хитрости для основных средств в «упрощенке»

379
Как только у компании, применяющей упрощенный режим налогообложения, стоимость основных средств перевалит за 100 млн рублей, ей грозит переход на обычную систему. Бухгалтеру же придется пересчитать все налоги с начала квартала, в котором произошло превышение. Но лишних налогов и учетной работы можно избежать, причем ориентируясь исключительно на нормы Налогового кодекса.

Если выручка для соблюдения лимита по «упрощенке» с 1 января каждого года начинает формироваться заново, то со стоимостью основных средств этого не происходит (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Значение данного показателя накапливается из года в год и предела в 100 млн рублей может достичь неожиданно.

При превышении лимита право на спецрежим утрачивается с начала квартала, в котором оно допущено. Значит, с начала этого периода бухгалтеру необходимо рассчитать и НДС, и налог на прибыль, и налог на имущество, и ЕСН. Правда, не будет пеней и штрафов за несвоевременное перечисление ежемесячных платежей в течение этого квартала (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Как «избавиться» от лишних объектов

Если совокупная остаточная стоимость объектов компании близка к лимиту и переход на обычную систему налогообложения кажется неминуемым, необходимо исследовать, все ли основные средства компании используются в ее деятельности. Незадействованные объекты компания может перевести на консервацию. Тогда они не будут участвовать при определении совокупной остаточной стоимости основных средств.

Дело в том, что для определения лимита необходимо использовать остаточную стоимость основных средств, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 Налогового кодекса (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). А из состава такого имущества исключаются основные средства (п. 3 ст. 256 НК РФ):

- переданные по договорам в безвозмездное пользование;

- переведенные на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев;

- находящиеся на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев.

Специалисты отдела специальных налоговых режимов Минфина России в беседе с экспертом «УНП» отметили, что формально компании имеют право продолжать применять упрощенную систему налогообложения, если стоимость имущества без учета стоимости законсервированных, реконструируемых или переданных в безвозмездное пользование объектов не превышает установленный предел. Однако инспекторы могут проверить, правомерно ли компания исключила стоимость основных средств из расчета.

Временное выбытие оформляется просто

Чтобы перевести имущество на консервацию, достаточно приказа руководителя о том, что имущество не будет использоваться в деятельности компании в течение определенного времени. В документе необходимо зафиксировать наименования, инвентарные номера основных средств, первоначальную стоимость объектов, суммы начисленной амортизации. Чтобы у проверяющих не возникло вопросов о причинах консервации, укажите их в приказе. Например, временное сокращение объемов производства в силу неэффективного сбыта продукции.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль