Упрощенная система налогообложения

474
- Услуги за электроэнергию мы оплачиваем по предварительному счету. Можно ли включить эти суммы в расходы?- Нет. Это у вас предоплата, а она в расходы не принимается.

Предоплата расходом не считается

- Услуги за электроэнергию мы оплачиваем по предварительному счету. Можно ли включить эти суммы в расходы?

- Нет. Это у вас предоплата, а она в расходы не принимается.

- Значит, в расходах я могу учесть только стоимость услуг, которая будет указана в счете-фактуре, полученном в следующем месяце по факту оказания услуги?

- Да, именно так. Расходами признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ. - Примеч. ред.).

- Некоторым покупателям мы доставляем товары по почте. Можно ли учесть эти почтовые расходы?

- Да, вы можете принять эти затраты как расходы на услуги сторонних организаций (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. - Примеч. ред.).

- И то, что товары покупателями пока не оплачены, не влияет на наше право учесть такие расходы?

- Нет, не влияет. Вы произвели расходы и оплатили их.

- Допустим, покупатель отказался принимать товар. Мы снова оплачиваем услуги почты, связанные уже с возвратом товара. Такие расходы мы вправе учесть?

- А почему нет? Это те же услуги сторонних организаций. Расходы на них вы учитываете для единого налога.

Как списывать основные средства

- Мы приобрели основное средство и ввели его в эксплуатацию в четвертом квартале 2006 года. Когда можно учесть покупку в расходах?

- По общему правилу подобные расходы учитываются в течение налогового периода, то есть года. Но поскольку налоговый период заканчивается 31 декабря, такие расходы в вашем случае в полном объеме учитываются в четвертом квартале 2006 года. Основание - подпункт 1 пункта 3 статьи 346.16 кодекса.

- А если бы мы купили и ввели его в эксплуатацию, скажем, в третьем квартале, такие расходы списывались бы уже в течение двух кварталов и т. п.?

- Да, вы верно рассуждаете.

Сообщать ли налоговикам заранее об электронном виде книги?

- Книгу доходов и расходов наш бухгалтер ведет в электронном виде. Должны ли мы сейчас как-то уведомлять нашу инспекцию о том, что и в этом году она будет вестись тем же способом?

- Нет, уведомлять об этом инспекцию не нужно. Однако не забудьте представить заполненную книгу учета доходов и расходов для заверения в инспекцию при сдаче декларации по «упрощенке» за год.

- Я веду учет еще в одной фирме. У нее в четвертом квартале 2006 года деятельность, облагаемая по упрощенной системе налогообложения, не велась. Нужно ли нам подавать декларацию по «упрощенке» за год?

- Да, обязательно. При «упрощенке» налоговым периодом признается календарный год. Это установлено в пункте 1 статьи 346.19 кодекса.

- А что делать в этом году? Дело в том, что у нас точно не будет деятельности, облагаемой по «упрощенке».

- Вам нужно уведомить свою инспекцию о том, что вы прекращаете деятельность, облагаемую по упрощенной системе. В этом случае вам не придется сдавать отчетность по единому налогу при «упрощенке» за 2007 год.

Счета-фактуры при «упрощенке» выставляются без НДС

- Некоторые покупатели просят нас выписать им счета-фактуры. Можем ли мы выписывать им «нулевые» счета-фактуры?

- Вы не являетесь плательщиками НДС, поэтому счета-фактуры выставлять не должны. Однако, если покупатель просит, чтобы вы выставили ему счет-фактуру, вы можете его выписать, но только не по нулевой ставке, а с указанием «без НДС».

- А по какому режиму облагать доходы, полученные от продажи организациям товаров за наличный и безналичный расчет, если розница у нас на «вмененке», а остальная деятельность - на «упрощенке»?

- Если вы выдаете организациям-покупателям накладные и счета-фактуры, такая деятельность у вас должна облагаться по «упрощенке».

- Даже если мы выдаем организациям-покупателям договор на розничную куплю-продажу?

- Раз вы выдаете накладную, то это уже не договор розничной купли-продажи. Это договор поставки, а деятельность в рамках таких договоров на «вмененку» не переводится.

Недавно мы продали основные средства (кассовый аппарат, холодильник). По какому из двух режимов - «упрощенке» или ЕНВД - облагать выручку от их реализации?

- Сделка по продаже бывших в употреблении основных средств не относится к сделкам в рамках розничной торговли, которая облагается единым налогом на вмененный доход. По этому вопросу было письмо Минфина России от 05.05.06 № 03-11-04/3/244. Стало быть, если вы наряду с ЕНВД применяете упрощенную систему, доходы и расходы от такой продажи должны учитываться при определении налоговой базы в «упрощенке».

Как поделить пенсионные взносы между спецрежимами

- Мы совмещаем упрощенную систему с «вмененкой». Как я понимаю, мы должны делить пенсионные взносы, уменьшающие налоги, пропорционально выручке от двух этих видов деятельности, верно?

- Да, такой порядок установлен пунктом 8 статьи 346.18 Налогового кодекса.

- Но при упрощенной системе выручка признается кассовым методом. Как в этом случае считать выручку по деятельности, облагаемой ЕНВД?

- В зависимости от того, как вы закрепили этот порядок в своей учетной политике.

- Значит ли это, что для такой ситуации мы можем применять по «вмененке» любой метод признания доходов?

- Да, но выбранный алгоритм распределения взносов пропишите в вашей учетной политике.

Можно ли включить 50 рублей в расходы?

- Наша сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Должны ли мы выдавать ей ежемесячную компенсационную выплату в размере 50 рублей?

- Да, обязательно, по ее заявлению в соответствии со статьей 256 Трудового кодекса.

- Но мы раньше этого не делали. Можем ли мы сейчас произвести эти выплаты?

- Да. При этом, если работница обратилась за такими выплатами не позднее шести месяцев со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком, они назначаются с первого дня отпуска.

- Похоже, что у нас этот срок пропущен. Что же нам делать в этом случае?

- Если этот срок пропущен, то работодатель выплачивает пособия только за шесть месяцев со дня месяца, в котором подано заявление на выплаты. Об этом говорится в постановлении Правительства РФ от 03.11.94 № 1206.

- Это пособие выплачивается именно за счет работодателя, а не за счет средств обязательного социального страхования?

- Да, за счет работодателя.

- А эти пособия будут уменьшать единый налог по «упрощенке»?

- К сожалению, нет.

КОММЕНТАРИЙ РЕДАКЦИИ. Мы считаем, что такие затраты можно учесть в составе расходов на оплату труда как расходы, связанные с содержанием работников. Основанием для этого будут подпункт 6 пункта 1 и пункт 2 статьи 346.16 и статья 255 НК РФ.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль