Налог на доходы физических лиц.

518
- Меня волнует возможность получения имущественного вычета при покупке жилья, если я прописана в Московской области, а доходы получала в Москве...- Пусть вас это не волнует. В каком бы регионе Российской Федерации вы ни получали доходы, вы можете воспользоваться имущественным вычетом, подав декларацию в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации. Вам просто оформят платежное поручение на возврат налога на доходы физических лиц из бюджета Москвы.

Влияет ли прописка на имущественный вычет?

- Меня волнует возможность получения имущественного вычета при покупке жилья, если я прописана в Московской области, а доходы получала в Москве...

- Пусть вас это не волнует. В каком бы регионе Российской Федерации вы ни получали доходы, вы можете воспользоваться имущественным вычетом, подав декларацию в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации. Вам просто оформят платежное поручение на возврат налога на доходы физических лиц из бюджета Москвы.

- Я правильно понимаю, что если я купила квартиру в 2003 году, то сейчас, в 2006 году, я могу получить имущественный вычет за 2003, 2004, 2005 годы.

- Да, вы все верно понимаете. Вы сможете воспользоваться имущественным вычетом за три года, только для этого вам нужно представить налоговые декларации за каждый год: 2003-й, 2004-й и 2005-й.

Допущена ошибка в расчете налога. Как исправить?

- За 2003 год собственнику организации были начислены дивиденды, а налог был ошибочно удержан по ставке 13 процентов. Можем ли мы сейчас подать уточненную справку № 2-НДФЛ?

- Да, можете. Только обратите внимание: уточненную справку по доходам нужно подать по форме, установленной приказом ФНС России от 25.11.05 № САЭ-3-04/616@. У вас производится перерасчет налога по другой ставке. Поэтому вам необходимо оформить две разные справки: одну - с прежним значением ставки налога и незаполненными разделами 3-6, а вторую - с новой ставкой с заполнением всех разделов. В уточненных справках проставляются новый номер и новая дата составления.

- Мы обнаружили, что одному из сотрудников в начале этого года была излишне начислена заработная плата. Скажите, пожалуйста, пересчитывать НДФЛ нужно?

- Если вы удержите излишне выплаченную сумму с работника, то вы должны пересчитать налоговую базу. К примеру, в марте вы начислили лишних 100 рублей, а выплатили 87. Вы сторнируете начисление НДФЛ в налоговой карточке в марте. Поскольку налог считается нарастающим итогом, то исправления будут и в последующих месяцах. В ноябре вы выплачиваете сотруднику зарплату на эти 87 рублей меньше. А на 13 рублей уменьшаете сумму налога на доходы физических лиц, которую вы будете перечислять в бюджет. В итоге у вас получится, что начисленный налог будет равен уплаченному в бюджет.

Когда перечислять НДФЛ?

- Меня интересует, нужно ли платить налог на доходы физических лиц с авансов?

- Нет, конечно, с авансов платить налог не нужно. Налог на доходы физических лиц перечисляется в бюджет после окончательного расчета с работником за месяц.

- Именно после окончательного расчета или же с аванса налог нужно заплатить в последний день месяца? Поскольку в этот день я начисляю зарплату и выполняются все условия, при которых я должна перечислить налог в бюджет.

- По статье 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который была начислена оплата. Налог можно удержать только при фактической выплате зарплаты. Вы ее выплатите в обычный срок, скажем 5-го числа. Тогда же и перечислите НДФЛ за месяц.

- А что будет считаться датой получения дохода по гражданско-правовому договору? День выплаты?

- Да, именно день выплаты.

- Никак не последний день месяца?

- Последний день месяца считается датой получения дохода для целей НДФЛ в отношении выплат по трудовым договорам. Ваш же вопрос касается уже гражданско-правовых договоров...

- Мы арендуем автомобиль у сотрудника...

- Когда вы начисляете арендную плату, то проводите и начисление налога. А удерживаете его уже при выплате денег. И тогда же перечисляете налог в бюджет.

Когда можно и нельзя использовать имущественный вычет?

- Как определяется налогооблагаемый доход при продаже доли и при выбытии участника из общества?

- При продаже доли налогооблагаемый доход определяется как разница между суммой полученного дохода от продажи и суммой расходов, связанных с получением этого дохода. Последние должны быть документально подтверждены. При выходе из состава участников общества доходом, подлежащим налогообложению, будет положительная разница между действительной стоимостью доли и первоначальным взносом в уставный капитал. Воспользоваться имущественным вычетом в сумме 125000 рублей в обоих случаях нельзя. Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 220 кодекса.

- Скажите, я правильно понимаю, что если я владею земельным участком более трех лет, то, продав его, я смогу не платить НДФЛ по данной продаже?

- Совершенно верно. Если у вас есть документы, подтверждающие, что вы владеете земельным участком более трех лет, то вся сумма, полученная от продажи, будет учтена как имущественный налоговый вычет. Основание - подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса.

Блага для работников: возникает ли объект налогообложения?

- Обеспечиваем сотрудников на работе чистой водой. Установлены кулеры. Скажите, удерживать НДФЛ в данном случае точно не нужно?

- Точно. Это расходы на обеспечение нормальных условий труда, соблюдения которых требует от работодателей Трудовой кодекс. Налога на доходы физических лиц в данной ситуации не возникает.

- Мы оформили сотрудникам банковские карточки для перечисления заработной платы. Заплатили банку за изготовление карт и их годовое обслуживание. Не нужно ли с этих сумм платить НДФЛ?

- В данном случае у сотрудников не возникает налогооблагаемый доход. По Трудовому кодексу работодатель обязан выплачивать работникам заработную плату. Вы решили перечислять заработную плату на карточные счета и произвели соответствующие расходы.

- А если сотрудник уволится и карточка у него останется?

- Это не будет основанием для начисления налога налога на доходы физических лиц.

Как считать налог при продаже пая?

- Я купил пай в паевом фонде и затем продал его. В каком размере будет облагаться мой доход налогом на доходы физических лиц?

- Налогооблагаемым доходом у вас будет разница между доходом от продажи пая и стоимостью, по которой вы его приобрели. В данном случае налог должна удержать компания, управляющая паевым инвестиционным фондом как налоговый агент.

- А если налог с выплат не удержали?

- Тогда вам нужно по окончании года представить в налоговую инспекцию декларацию по НДФЛ и затем заплатить налог самостоятельно.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 40%
  • Код 01 43.53%
  • Код 14 16.47%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль