Земельный налог.

1718
- Организация купила земельный участок в конце 2005 года. Как нам заплатить налог за прошлый год?- В прошлом году действовал Закон РФ от 11.10.91 № 1738-1 «О плате за землю». Поэтому вы рассчитываете сумму налога в соответствии с требованиями этого закона. В частности, в статье 17 сказано, что организации должны считать налог начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления земельного участка. В каком месяце вы приобрели земельный участок?

Как заплатить налог за прошлый год?

- Организация купила земельный участок в конце 2005 года. Как нам заплатить налог за прошлый год?

- В прошлом году действовал Закон РФ от 11.10.91 № 1738-1 «О плате за землю». Поэтому вы рассчитываете сумму налога в соответствии с требованиями этого закона. В частности, в статье 17 сказано, что организации должны считать налог начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления земельного участка. В каком месяце вы приобрели земельный участок?

- Мы купили землю в ноябре прошлого года.

- В таком случае в течение месяца со дня покупки вы должны были представить в налоговую инспекцию по местонахождению земельного участка декларацию по земельному налогу за декабрь 2005 года. Налог вы должны заплатить в размере 1/12 годовой суммы налога.

- Понятно. А как платить налог в соответствии с Налоговым кодексом? До настоящего времени мы так и не получили сведения о кадастровой стоимости земельного участка...

- Значит, вы должны подать в налоговую инспекцию нулевую декларацию. А после того, как получите официальные сведения о кадастровой стоимости земельного участка, вы представите уточненную налоговую декларацию за соответствующий налоговый период.

- И последний вопрос. Мы арендуем земельный участок у другой организации. Нужно ли нам платить за него налог?

- Нет, не нужно. Организации и граждане не платят налог за арендуемые земельные участки.

Существуют ли налоговые льготы для образовательных учреждений?

- Я работаю бухгалтером Уфимского техникума железнодорожного транспорта. Есть ли у нашего образовательного учреждения льготы по земельному налогу?

- Скажите, а из каких источников финансируется техникум?

- У нас единственный источник финансирования - федеральный бюджет.

- В таком случае никаких льгот по земельному налогу у образовательного учреждения нет.

- Но насколько мне известно, ряд образовательных учреждений льготами пользуется.

- Это возможно в том случае, если учреждение финансируется из бюджета города Уфы или бюджета Республики Башкортостан. Представительные органы власти муниципальных образований могут устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения.

- Ясно. Позвольте я задам еще вопрос от имени коллеги. Она бухгалтер средней школы № 2 города Октябрьского. Подскажите, пожалуйста, код льготы, если школа освобождена от земельного налога в соответствии с решением муниципального образования.

- При заполнении раздела 2 налоговой декларации надо указать код 3022400 «Льготы по земельному налогу в виде освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса».

Если земельный участок находится в общей долевой собственности

- Я индивидуальный предприниматель. Недавно я приобрела квартиру в многоквартирном доме и перевела ее в нежилое помещение для организации лечебно-консультационного центра. Вопрос такой: как заплатить налог, если у меня нет документов на земельный участок?

- Кому принадлежит жилой дом?

- Товариществу собственников жилья. Оно в свою очередь получило дом от жилищно-коммунальной службы.

- Значит, вам нужно обратиться в товарищество собственников жилья. Там должны предоставить все сведения о площади земельного участка под домом и в том числе под вашим помещением.

- А как посчитать сумму налога?

- При расчете суммы земельного налога следует исходить из кадастровой стоимости земельного участка под жилым домом. Сумма налога, которую вам необходимо заплатить, будет пропорциональна вашей доле в общей долевой собственности. Об этом говорится в статье 392 Налогового кодекса.

- Но по какой ставке я должна считать налог? По ставке 0,3 процента, как товарищество собственников жилья, или по ставке 1,5 процента, поскольку назначение помещения изменилось?

- На этот счет разъяснений Минфин пока не давал. Но я думаю, что вам необходимо руководствоваться постановлением об отводе земельных участков и кадастровым планом. Согласно этим документам и в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса ваша доля земельного участка в общей долевой собственности относится к жилищному фонду. Следовательно, вы применяете ставку 0,3 процента от кадастровой стоимости доли земельного участка.

Когда можно обойтись одной декларацией по нескольким земельным участкам?

- У меня вопрос от Уфимской общественной организации инвалидов. У нас есть два земельных участка. Один расположен в Советском районе города, а другой мы приобрели в Октябрьском районе. Как теперь представлять расчет по авансовому платежу?

- Земельные участки используются для уставной деятельности?

- Да, конечно.

- А где сама организация состоит на налоговом учете?

- Мы числимся в налоговой инспекции по Советскому району.

- Вы представляете только один расчет по месту налогового учета организации, то есть в ИФНС по Советскому району, поскольку ваши земельные участки находятся на территории одного муниципального образования - города Уфы. Платежи за оба участка поступают в бюджет одного муниципального образования. Заодно уточню, что на каждый земельный участок вы заполняете отдельный лист соответствующего раздела 2 налоговой декларации.

- Даже если у нас освобождение от земельного налога, все равно так заполнять?

- Да, правило для всех одно.

- То есть мы представляем нулевые отчет и декларацию?

- Да, именно так. Ваша организация имеет право на льготу, указанную в пункте 5 статьи 395 Налогового кодекса. Соответственно в разделе 2 декларации вы указываете код налоговой льготы и проставляете нули в полях, предусмотренных для указания значений суммы налога.

Участок куплен для жилищного строительства. Какую ставку применять?

- Наша строительная компания приобрела земельный участок под строительство жилого комплекса. В связи с этим вопрос: по какой ставке нам следует исчислять земельный налог - 0,3 или 1,5 процента?

- Сумму налога вы считаете по ставке 0,3 процента от кадастровой стоимости участка.

- Но если исходить из смысла подпункта 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса, то предельная ставка должна быть 1,5 процента. Ведь земельный участок нами приобретен, а не предоставлен в собственность муниципалитетом...

- Налоговый кодекс не дифференцирует предельные ставки земельного налога по признаку предоставления или приобретения земельного участка. Это противоречило бы статье 28 Земельного кодекса. Согласно данной статье, земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, предоставляются как за плату, так и бесплатно, если это предусмотрено Земельным кодексом, федеральными законами и законами субъектов РФ.

- То есть в отношении нашего земельного участка должна применяться предельная ставка 0,3 процента?

- Совершенно верно. Здесь главное, что участок приобретается для жилищного строительства.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль