«Сначала мы установили источник выплаты теневой зарплаты»

458
Несколько миллионов рублей налоговых доначислений, банкротство компании, потеря должности главбухом. Таков итог дела о зарплатах в конвертах, инициированного два года назад ижевскими налоговиками в отношении одного из крупных местных предприятий - ООО «Редуктор-Энерго». Точнее, инициатива исходила от обиженного экс-работника компании.

Несколько миллионов рублей налоговых доначислений, банкротство компании, потеря должности главбухом. Таков итог дела о зарплатах в конвертах, инициированного два года назад ижевскими налоговиками в отношении одного из крупных местных предприятий - ООО «Редуктор-Энерго». Точнее, инициатива исходила от обиженного экс-работника компании.

ЗАВЯЗКА: «На одно заявление никто бы не обратил внимания»

Все началось с увольнения сотрудника «Редуктор-Энерго», работающего пенсионера Николая Фадеева. Расставание не было полюбовным. «Мы Фадеева нехорошо уволили, - признает бывший главбух компании Татьяна Свириденко. - Сначала ему просто предложили уйти по собственному желанию - он отказался. Потом через профком по сокращению пошел».

Оскорбленный своим увольнением, Фадеев написал четыре заявления: в налоговую инспекцию, МВД, ПФР и Государственный центр занятости. Он пожаловался, что бывший работодатель не в полном объеме перечислял налоги с его зарплаты, что отразилось на размере пенсии.

Такие «сигналы» - не редкость, но далеко не каждый из них удостаивается внимания проверяющих. «Редуктор-Энерго» не повезло дважды. «Если бы заявление было одно, то на него бы никто не обратил внимания, - объясняет адвокат Сергей Татаренков, позднее защищавший компанию в суде, - но так как в бумаге было указано, что существуют еще копии, то чиновникам пришлось шевелиться. Была и еще одна причина - «Редуктор-Энерго» - это дочернее предприятие завода «Редуктор». А что может быть лучше, чем показать налогоплательщикам, что им грозит на примере всем известного в Удмуртии доходного предприятия».

ПЕРИПЕТИИ СЮЖЕТА: «Меня упрашивали - ну признайтесь, ведь была двойная бухгалтерия»

Спустя некоторое время налоговики назначили выездную проверку ООО «Редуктор-Энерго». «Сначала налоговики пришли проверять ЕСН, НДФЛ и отчисления в ПФР, - вспоминает Татьяна Свириденко. - Они нас шесть лет не беспокоили. Тогда мы еще и не подозревали, что Фадеев написал какое-то заявление. Все было нормально, инспектор сидела и проверяла. Где-то через месяц она нам принесла второе решение из налоговой, что проверять будут комплексно все налоги». Причем вместе с новой «порцией» проверяющих в офисе появился сотрудник милиции: «Он сидел с инспекторами, что-то переписывал. Но обязательно, когда им нужно было поговорить, они выходили в коридор».

Именно тогда в компании, видимо, почувствовали неладное. Далее свидетельства участников событий расходятся. Налоговики настаивают, что часть документов была подменена: вместо первоначально представленных авансовых отчетов по хознуждам (в которых, как впоследствии выяснилось, фигурировали несуществующие фирмы-поставщики) бухгалтерия выдала новым проверяющим другие. В «Редуктор-Энерго» это категорически отрицают.

Так или иначе после этого события развивались по нарастающей. В компанию явились три сотрудника УБЭП для того, чтобы проверить содержимое компьютеров бухгалтерии. Их не пропустили, сославшись на огрехи в предъявленном ими документе о проверке. «Но уже через полчаса появилась другая бумага», - вспоминает бывший главбух. «Мы попытались вырубить электричество на предприятии, когда пришли сотрудники УБЭП, даже договорились с электриками, - говорит Татьяна Свириденко, - но милиционеры просто изъяли системные блоки компьютеров».

На жестком диске одного из компьютеров обнаружились стертые файлы, которые проверяющие сочли «неофициальными» расчетными ведомостями. Фигурировавшие в них зарплаты по некоторым позициям отличались от данных «белых» ведомостей в 2,6-3,43 раза. УБЭП не составило особого труда восстановить эти файлы.

Последовали вызовы руководства и сотрудников «Редуктор-Энерго» в УБЭП. «Нас вызывали, брали показания. Те, кого мы предупредили, ничего не сказали, а те, с кем я поговорить не успела, наговорили много, - говорит Татьяна Свириденко. - Меня упрашивали - ну признайтесь, ведь была двойная бухгалтерия. А я твердила - аванс и «окончаловка». Поэтому и ведется две ведомости».

Инспекция тем временем делала свою работу. «Сначала мы установили источник выплаты теневой зарплаты», - говорит Ольга Краснова, главный государственный налоговый инспектор межрайонной инспекции ФНС России № 8 по Удмуртской Республике (тот самый первый инспектор, который начал проверку).

По данным налоговиков, ООО «Редуктор-Энерго» ежемесячно в день выплаты зарплаты (!) получало в банке наличные якобы для хозяйственных нужд. Далее оно на бумаге «выдавало» их под отчет одному из сотрудников, тот на бумаге «закупал» материальные ценности у несуществующих фирм, а реально деньги выдавались части работников в виде зарплаты. Причем эти работники расписывались в двух ведомостях: официальной и неофициальной. Официальная зарплата преподносилась работникам как аванс. Выплачиваемая позднее неофициальная часть представлялась работникам как окончательный «белый» расчет. Расчетные листы на руки работникам не выдавались.

Бывший главбух «Редуктор-Энерго» отвергает эту версию, хотя и не отрицает, что деньги, полученные на хознужды, реально шли на зарплаты. «Снимая деньги в банке, я всегда писала в чековой книжке: «на хозяйственные нужды». Если писать, что деньги снимаются на зарплаты, то мороки много: вписываешь, что налоги перечислены», - так объяснила свои действия Татьяна Свириденко.

КУЛЬМИНАЦИЯ: «На этом мы и попались»

Спустя полгода после начала проверки инспекция вынесла решение по ее итогам: доначислила компании ЕСН и НДФЛ, а также начислила пени и штрафы - всего на сумму почти 4,7 млн рублей. Величину налоговых обязательств «Редуктор-Энерго» инспекторы рассчитали, основываясь на данных с изъятого жесткого диска, а также сведениях по аналогичным компаниям (ст. 31 НК РФ).

В «Редуктор-Энерго» решили бороться и обратились в суд. Но в качестве обоснования своей правоты налоговики предъявили судьям просто-таки невероятное для подобных споров количество доказательств.

Что заработная плата, предлагаемая в размещаемых компанией вакансиях, в несколько раз выше официально выплачиваемой зарплаты по тем же позициям («Мы сделали фотографию доски объявлений и приобщили к материалам проверки», - говорит Ольга Краснова).

Что зарплата руководства компании в несколько раз ниже зарплат рядовых работников предпенсионного возраста («Чтобы пенсия была больше, мы обеляли большую часть зарплат таких работников. Хотя зря мы так делали - на этом мы и попались», - признался нашему корреспонденту Валерий Чирков, генеральный директор «Редуктор-Энерго»).

Что зарплата работников в целом по соответствующей отрасли значительно выше официальных зарплат в компании (данные Госкомстата).

Что официальная зарплата вновь принятых работников была ниже их же зарплаты по предыдущему месту работы («Это неразумно, когда человек меняет работу и его зарплата падает в пять раз», - замечает Ольга Краснова).

Что «белая» зарплата большинства опрошенных УБЭП и инспекторами работников была ниже той, что они получают на руки.

Что компания подменила часть документов в ходе проверки (в качестве доказательства были приведены черновые записи Ольги Красновой с описью первоначально представленных для проверки бумаг).

Что в ходе встречных проверок фирм, у которых якобы закупались материальные ценности из подотчетных сумм, выяснилось, что этих фирм не существует.

Наконец, что сотрудники милиции изъяли у компании системные блоки с неофициальными расчетными ведомостями (были предъявлены распечатки).

РАЗВЯЗКА: «К суду претензий нет»

Адвокат «Редуктор-Энерго» апеллировал в суде в основном к процессуальным нарушениям, допущенным налоговиками и милицией при проверке. Например, доказывал, что черновые записи инспектора не могут считаться надлежащим доказательством. Что изъятый компьютер по документам принадлежал сотруднику бухгалтерии. Что распечатка без подписи - это не документ.

Такая стратегия защиты не увенчалась успехом: суд поддержал все требования налоговиков, скостив штраф всего на 100 рублей. Апелляционная инстанция была более благосклонной к «Редуктор-Энерго». Но налоговики подали кассационную жалобу и вновь выиграли (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа № Ф09-4201/05-С2). «По всем позициям, которые мы представили для доказательства, суд нас поддержал», - говорит Ольга Краснова. «Как раз в то время началась борьба с серыми зарплатами: объединились УБЭП и налоговики. И суд их, конечно же, поддержал. Поэтому, когда слушания по нашему делу только начались, решение судьей Зориной уже было вынесено. Вообще же я считаю, что все дело было сделано грубо и непрофессионально», - такого мнения придерживается адвокат Сергей Татаренков. «Налоговики делали свою работу, к ним нет претензий. К суду тем более», - говорит Татьяна Свириденко.

ЭПИЛОГ: «Теперь я отвечаю только за кассовую книгу»

К счастью для Татьяны Свириденко и Валерия Чиркова, им удалось избежать уголовного дела. В их действиях «усматриваются признаки состава преступления», говорится в постановлении правоохранителей, но собранные доказательства они сочли недостаточными.

ООО «Редуктор-Энерго» признано банкротом. Его долг перед бюджетом не погашен. Официально Валерий Чирков до сих пор числится руководителем компании.

С адвокатом Сергеем Татаренковым «Редуктор-Энерго» рассчиталось не полностью. Он продолжает адвокатскую практику.

Николай Фадеев уехал из Ижевска, но в июле этого года вновь напомнил о себе: подал еще три заявления - в республиканское правительство, прокуратуру и суд. Он требует выплатить ему 1,5 млн рублей в возмещение морального вреда.

Ольга Краснова продолжает работать в инспекции в той же должности. Сразу после выигрыша дела «Редуктор-Энерго» в первой инстанции она получила небольшую премию. В настоящее время инспекция ведет аналогичные тяжбы с еще несколькими крупными ижевскими компаниями. «Есть уже и судебные результаты - первая инстанция выиграна», - говорит Ольга Краснова. Правда, не для протокола налоговики сетуют, что активность инспекции ей же и выходит боком: доначисленные суммы остаются невзысканными и портят статистику.

Татьяна Свириденко работает помощником главбуха «Редуктор-Энерго-Сервис». «Теперь я отвечаю только за кассовую книгу», - говорит она.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль