Изменятся правила работы с НДС при УСН

8416
С 1 октября 2014 года вступают в силу часть важных поправок по НДС для компаний на УСН. У них появится новая возможность сократить число бумаг - отказаться от получения счетов-фактур. Но такой порядок надо согласовать с контрагентом.

Отказ от счетов-фактур на УСН

Для работы без счетов-фактур с контрагентом потребуется подписать дополнительное соглашение к договору, в котором прямо предусмотрено, что поставщик больше не составляет эти документы. 

В то же время, покупатель может потерять право применения УСН, если доходы превысят лимит 64,02 млн рублей и в других случаях. Поэтому не лишним будет сделать оговорку, в каких случаях поставщик обязуется выставить счета-фактуры. Покупателю такие документы потребуются за прошлые периоды. Ведь если компания теряет право на упрощенку, то пересчитать налоги на общей системе надо с начала квартала. То есть с отгрузки надо исчислить НДС, а входной налог с ранее принятых товаров компания вправе заявить к вычету. Именно поэтому стоит заранее оговорить с поставщиком, что он выставит счета-фактуры в случае необходимости.

Важно

Сейчас лимит доходов на УСН равен 64,02 млн рублей. Но уже в ноябре должно быть ясно, какой лимит доходов будет действовать в 2015 году, чтобы получить право применения УСН. Обычно в это время местные власти также решают, продлять ли льготные ставки на объекте «доходы минус расходы». А значит, компания может рассчитать, выгодна будет упрощенка или стоит выбрать иные режимы налогообложения. Сравнить их поможет наша таблица.

Сравнение систем налогообложения по ключевым показателям

Показатель Общая система Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» Упрощенка с объектом «доходы» ЕНВД
Основная налоговая нагрузка Надо платить налог на прибыль, НДС, налог на имущество и др. У каждого налога своя ставка и свой порядок расчета 15 процентов с разницы между доходами и расходами. В некоторых регионах ставка снижена 6 процентов с выручки Налог зависит от физического показателя: площади помещения, числа работников и т. д.
Компании на упрощенке и ЕНВД также будут платить налог на имущество с торговых центров и офисов, базой по которым является кадастровая стоимость
Отчетность Отчетность ежеквартальная, по каждому налогу отдельная декларация Необходимо сдать декларацию по упрощенке один раз в год не позднее 30 марта. Но если компания платит налог на имущество с кадастровой стоимости, то потребуется ежеквартально отчитываться за эти активы Декларацию надо сдавать каждый квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Также квартально потребуется отчитываться за имущество, по которому налог считается исходя из кадастровой стоимости
Электронная отчетность Декларацию по НДС надо сдать через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ) В инспекцию компании могут не отчитываться через интернет, так как не являются налогоплательщиками НДС. А в фонды надо сдать электронные РСВ-1 и 4 ФСС при численности свыше 50 человек. Правда, в будущем году этот показатель может снизиться до 25 человек
Тарифы взносов в фонды Общий тариф 30 процентов (в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9%, в ФФОМС — 5,1%) Компании на упрощенке, деятельность которых поименована в льготном перечне и доля доходов от которых составляет минимум 70 процентов, платят взносы в ПФР по тарифу 20 процентов. Льгота действует и для ряда компаний на ЕНВД (аптеки, предприятия бытового обслуживания, центры техобслуживания)
Кассовая дисциплина Компания соблюдает все правила кассовой дисциплины, если не относится к малым Как правило, компании на упрощенке и ЕНВД являются малыми предприятиями. А значит, вправе не устанавливать лимит остатка кассы. Поэтому могут хранить в кассе сколько угодно выручки (абз. 10 п. 2 Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У). Но приходники, расходники и кассовую книгу надо оформлять
Применение ККТ Применять ККТ обязательно Можно не применять ККТ, если выдавать по просьбе покупателей товарные чеки или квитанции
Ограничения для применения Нет ограничений Средняя численность компаний персонала не более 100 человек, доля участия других фирм — не более 25 процентов
Доходы за год ограничены 64,02 млн рублей. В 2015 году лимит увеличится, но коэффициент повышения пока неизвестен. Стоимость основных средств не должна превышать 100 млн рублей Для некоторых видов бизнеса ограничен физический показатель. Например, площадь магазина — не более 150 кв. м

Как подтвердить право на УСН

Контрагент может попросить покупателя подтвердить, что он действительно применяет упрощенку. Иначе у поставщика нет права отказываться от составления счетов-фактур. В ответ можно отправить копию титульного листа декларации. Либо получить в инспекции и передать поставщику информационное письмо о дате перехода на спецрежим (письмо ФНС России от 16.05.2011 № 03-11-06/2/75). Такое письмо инспекторы выдают по заявлению в свободной форме. Сроки изготовления письма – месяц, поэтому подать заявку стоит заранее.

Как отразить операции в книге учета

При покупке товаров с учетом НДС в книге учета доходов и расходов надо отдельно отразить стоимость самого товара и налог. Ведь НДС – это отдельный расход (подп. 8, 23 ст. 346.16 НК РФ). Так считают и специалисты Минфина в письме от 18.01.2010 № 03-11-11/03. Причем, если контрагент не выставляет счета-фактуры, то это не отменяет обязанность отразить налог отдельно. Основанием для учета расходов по налогу в книге будут накладные, акты или иная первичка, в которой выделен НДС.

Сохраните статью в закладки, распечатайте или перешлите коллеге.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 39.02%
  • Да 29.27%
  • Нет 31.71%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль