Земельный налог

567
- Индивидуальный предприниматель из Перми на связи. У меня есть помещение в жилом доме. Это помещение я использую в предпринимательской деятельности...- Позвольте я сразу уточню: вы перевели помещение из жилого в нежилое?

- Индивидуальный предприниматель из Перми на связи. У меня есть помещение в жилом доме. Это помещение я использую в предпринимательской деятельности...

- Позвольте я сразу уточню: вы перевели помещение из жилого в нежилое?

- Да, конечно. А вопрос такой: как мне посчитать и заплатить налог, если на земельный участок под домом у меня документов нет?

- А кому принадлежит жилой дом?

- Товариществу собственников жилья. А товарищество в свою очередь получило дом от жилищно-коммунальной службы.

- Значит, все сведения о площади земельного участка под домом и в том числе под вашим помещением имеются у товарищества собственников жилья. Вы можете запросить эти сведения. А посчитать земельный налог нужно исходя из кадастровой стоимости земельного участка под жилым домом.

***

- Бухгалтер лесничества беспокоит. Наша компания рубит лес на территории Коми-Пермяцкого автономного округа. Я где-то слышала, что земельный налог мы платить не обязаны. Так ли это?

- Да, это действительно так. Земельные участки в пределах лесного фонда не признаются объектом налогообложения. Соответственно земельный налог в отношении тех участков, где осуществляется рубка леса, вы не платите.

- Скажите, а где это прописано?

- Об этом сказано в подпункте 4 пункта 2 статьи 389 Налогового кодекса.

***

- У нас гаражный кооператив в Свердловском районе города Перми. Две недели назад на общем собрании от представителя администрации района мы узнали, что плата за землю для гаражных кооперативов повышается почти в пять раз. Почему так произошло?

- У вас гаражный кооператив в черте города?

- Да.

- Действительно, согласно последней редакции решения Пермской городской думы от 08.11.05 № 187 «О земельном налоге на территории города Перми», налоговая ставка для гаражно-строительных кооперативов установлена в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка...

- Но это же несправедливо! У нас больше половины членов кооператива пенсионеры.

- Думаю, что такая ставка налога в отношении гаражных кооперативов применена по недосмотру. Но могу вас немного обнадежить. Вопрос, касающийся ставки налога для гаражных кооперативов, в связи с многочисленными запросами внесен на рассмотрение городской администрации. Вполне возможно, что в ближайшее время ставка будет пересмотрена в сторону уменьшения.

***

- Наша компания в 2006 году приобретает в собственность земельный участок. Хотелось бы подробнее узнать, как отчитываться по земельному налогу. Раньше вроде бы только декларация представлялась, а с этого года нужно сдавать и отчеты по авансовым платежам. Это так?

- Да, до 1 января 2006 года расчеты по авансовым платежам не требовались. Организации представляли только декларацию. А с 2006 года предусмотрены отчеты по авансовым платежам. Кроме того, введена в действие новая форма декларации по налогу. Она утверждена приказом Минфина России от 23.09.05 № 124н. Представить декларацию по итогам 2006 года следует не позднее 1 февраля 2007 года.

- А что касается авансовых платежей?

- Что касается авансовых платежей, то на территории Пермского края они введены для организаций и индивидуальных предпринимателей представительными органами муниципальных образований. Налоговые расчеты по авансовым платежам представляются на бланке, форма которого утверждена приказом Минфина России от 19.05.05 № 66н. Отчитаться по авансовым платежам за первый квартал текущего года следовало не позднее 30 апреля. За полугодие - не позднее 31 июля, а за девять месяцев - до 31 октября 2006 года.

- Понятно. А как быть с расчетами, если мы планируем приобрести участок примерно в середине 2006 года?

- Такая ситуация законом учтена. Порядок уплаты налога за участки, как приобретенные, так и реализованные в течение года, один. Он изложен в статье 396 Налогового кодекса. При расчете суммы авансового платежа вы применяете коэффициент, который определяется так: берется количество месяцев в текущем году, в которых налогоплательщик обладал правами на земельный участок, и это количество делится на общее число месяцев в календарном году, то есть на 12. А за месяц, в котором было получено свидетельство о праве собственности, налог платится следующим образом. Если свидетельство оформлено до 15-го числа включительно, то налог за полный месяц оплачивает покупатель, а продавец этот месяц в расчет не берет. Если покупка или продажа состоялась после 15-го числа, то покупатель текущий месяц в расчет не принимает, а продавцу придется платить налог за полный месяц.

***

- В 2006 году мы купили земельный участок. На налоговый учет стали в инспекции Мотовилихинского района, а земельный участок находится на границе двух районов - Мотовилихинского и Свердловского. Как нам платить налог и куда подавать декларацию?

- В данном случае вы должны поступать в соответствии с требованиями пункта 2 статьи 398 Налогового кодекса. По истечении отчетного или налогового периода представляете расчет по авансовым платежам или декларацию в налоговый орган по местонахождению земельного участка, то есть в налоговую инспекцию Мотовилихинского района.

- Хорошо. Значит, и налог поступает в бюджет Мотовилихинского района, а как же Свердловский район? Разве мы не должны туда платить налог за часть участка, которая находится на его территории?

- В данном случае местонахождение вашего участка на границе двух городских районов никакой роли не играет, потому что муниципальным образованием являются не районы, а город Пермь. Следовательно, в каком бы районе ваш земельный участок ни находился, код ОКАТО един и ваши платежи поступают в один бюджет - бюджет города.

***

- Я индивидуальный предприниматель. В 2004 году приобрел земельный участок, который использую в предпринимательской деятельности. Однако уведомление из инспекции об уплате земельного налога я тогда так и не получил. Нужно ли в этом случае за 2004 год рассчитывать налог самостоятельно, как это требуется с 1 января 2006 года?

- Нет, в этом случае налог за 2004 год вы не платите. Дело в том, что в соответствии с Законом РФ от 11.10.91 № 1738-1 «О плате за землю» индивидуальные предприниматели, как и граждане, платили земельный налог на основании уведомления, поступившего из налоговой инспекции. Но поскольку нет уведомления, то нет и основания для перечисления налога за 2004 год. А вот с 1 января 2006 года вы как предприниматель без образования юридического лица должны исчислять земельный налог самостоятельно согласно пункту 3 статьи 391 Налогового кодекса.

- Тогда другой вопрос. Куда я должен обратиться, чтобы узнать кадастровую стоимость участка для расчета налоговой базы?

- Сведения о кадастровой стоимости земельного участка вы можете получить в территориальном органе Федерального агентства кадастра объектов недвижимости. Обратитесь в администрацию вашего муниципального образования, там вам подскажут конкретные координаты.

- А какие документы я должен представить для получения сведений?

- Вы подаете заявление с указанием своих реквизитов, объемов и характера запрашиваемых сведений, формы их предоставления и способа доставки. К заявлению прикладывается квитанция об оплате услуг за предоставление сведений. Также указывается кадастровый номер этого участка.

- Что делать в том случае, если я не знаю кадастрового номера участка?

- Если вы не знаете кадастрового номера, то в заявлении приводите описание месторасположения (адресный ориентир) земельного участка.

***

- Бухгалтер колледжа из города Березовска обращается. Подскажите, есть ли льготы по уплате земельного налога в 2006 году для образовательных учреждений?

- Давайте я вам поясню ситуацию с льготами с самого начала. До 2005 года учреждения образования полностью освобождались от уплаты земельного налога, поскольку порядок его исчисления не регулировался нормами Налогового кодекса. Соответственно действовала льгота, закрепленная пунктом 4 статьи 12 Закона РФ от 11.10.91 № 1738-1.

- А сейчас ее отменили?

- Сейчас ситуация такова. Глава 31 Налогового кодекса не содержит льгот для образовательных учреждений. Поэтому повсеместно такие учреждения становятся плательщиками налога на землю. Но с 1 января 2006 года муниципальным образованиям предоставлено право устанавливать ставки земельного налога и льготы. Так что если администрация Березовска установила льготы для образовательных учреждений, то вы можете ими воспользоваться. Советую вам уточнить ситуацию в администрации вашего города.

***

- У нашей компании в собственности два земельных участка. Находятся они на территории одного муниципального образования, подведомственного одному налоговому органу. Должны ли мы представлять налоговые декларации по земельному налогу по каждому участку отдельно?

- Такой необходимости нет. При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения, находящихся на территории одного муниципального образования, в налоговый орган нужно представить одну налоговую декларацию. Об этом сказано в абзаце 4 Порядка заполнения налоговой декларации, который утвержден приказом Минфина России от 23.09.05 № 124н.

- А в декларации наличие разных участков как-то отражается?

- Да, формой налоговой декларации это предусмотрено. На каждый объект налогообложения или долю в праве на земельный участок заполняется отдельный лист раздела 2.

***

- Бухгалтер оборонного предприятия беспокоит. Хотела бы уточнить, по каким мобилизационным объектам с 2006 года наша компания утратила право на льготы по земельному налогу?

- С 1 января 2006 года право на льготы по земельному налогу организации утратили в отношении следующих земельных участков: непосредственно занятых объектами мобилизационного назначения и (или) мобилизационными мощностями, законсервированными и (или) не используемыми в производстве; всеми видами мобилизационных запасов (резервов) и другим имуществом мобилизационного назначения, отнесенным к создаваемым по решениям органов государственной власти страховым запасам. Кроме того, в этот перечень входят испытательные полигоны, снаряжательные базы, аэродромы, объекты единой системы организации воздушного движения, которые отнесены в соответствии с законодательством к объектам особого назначения.

«Прямой разговор» подготовил Юрий Русских, ответственный за выпуск «УНП» на Урале

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 80.95%
  • Выше лимитов 19.05%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль