Как возместить НДС с авансов при переходе на «упрощенку», не возвращая деньги контрагенту

1187
В чем экономия: НДС
На чем основана идея: Пункт 5 статьи 346.25 Налогового кодекса, статья 410 Гражданского кодекса

Компания при переходе на «упрощенку» вправе принять к вычету НДС, который ранее уплатила с полученных авансов на общем режиме. Но сделать это можно только при наличии документов, которые подтверждают возврат налога покупателям в связи с переходом на спецрежим (п. 5 ст. 346.25 НК РФ).

Такое требование налоговики трактуют буквально и требуют возвращать НДС исключительно «живыми» деньгами. Но ничто не запрещает сторонам оформить возврат налога в виде взаимозачета. То есть погасить обязательство зачетом встречного требования (ст. 410 ГК РФ).

Для этого стороны заключают дополнительное соглашение об уменьшении договорной цены на сумму НДС. Также прописывается условие, что сумма налога, ранее включенная в аванс, подлежит возврату покупателю до определенного срока. При этом клиент обязуется увеличить сумму аванса по договору в тот же срок на сумму возвращенного налога.

В результате у партнеров возникнут равные обязательства и они могут произвести зачет. Тогда организация сможет возместить НДС с авансов, не перечисляя их на расчетный счет покупателя. Правомерность такой позиции подтвердил Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 04.08.10 № А21-11991/2009.

Идеей поделился Сергей Рюмин,
аудитор, управляющий партнер ООО «КАФ “ИНВЕСТАУДИТТРАСТ”»

Оценка безопасности идеи

чиновник

Как возместить НДС с авансов при переходе на «упрощенку», не возвращая деньги контрагентуКак возместить НДС с авансов при переходе на «упрощенку», не возвращая деньги контрагентуКак возместить НДС с авансов при переходе на «упрощенку», не возвращая деньги контрагентуКак возместить НДС с авансов при переходе на «упрощенку», не возвращая деньги контрагентуКак возместить НДС с авансов при переходе на «упрощенку», не возвращая деньги контрагенту

Татьяна Тихомирова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

«Непонятно, в каком периоде будут внесены изменения в договор? Если после перехода на УСН, вопрос о вычете рассмотрен быть не может, так как организация не является плательщиком НДС. Если до, нет оснований для уменьшения цены на сумму НДС».

эксперт

Как возместить НДС с авансов при переходе на «упрощенку», не возвращая деньги контрагентуКак возместить НДС с авансов при переходе на «упрощенку», не возвращая деньги контрагентуКак возместить НДС с авансов при переходе на «упрощенку», не возвращая деньги контрагентуКак возместить НДС с авансов при переходе на «упрощенку», не возвращая деньги контрагентуКак возместить НДС с авансов при переходе на «упрощенку», не возвращая деньги контрагенту

Антон Никифоров, партнер компании «Пепеляев групп»:

«Рабочая идея. Неточность в статье 346.25 НК РФ может вызвать у инспекторов сомнения. Но Конституционный суд в постановлении от 20.02.01 № 3-П указал, что НК РФ не может “заставлять” участников сделки выбирать какой-то конкретный способ расчетов между собой – это их выбор».

практик

Как возместить НДС с авансов при переходе на «упрощенку», не возвращая деньги контрагентуКак возместить НДС с авансов при переходе на «упрощенку», не возвращая деньги контрагентуКак возместить НДС с авансов при переходе на «упрощенку», не возвращая деньги контрагентуКак возместить НДС с авансов при переходе на «упрощенку», не возвращая деньги контрагентуКак возместить НДС с авансов при переходе на «упрощенку», не возвращая деньги контрагенту

Наталья Симакова, главный бухгалтер ООО «Прометей»:

«Идея про дополнительное соглашение на сумму НДС хороша для тех компаний, которые имеют финансовые сложности. Ставлю “среднюю степень безопасности”, так как все же схема явно надумана для неперечисления “живых” денег, но компания может оправдать свои действия».

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 39.02%
  • Да 29.27%
  • Нет 31.71%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль