Переходный НДС

243
В 2005 году наша организация применяла метод определения налоговой базы по НДС по отгрузке. На 31 декабря 2005 года у нас числится задолженность поставщикам за полученные, но не оплаченные товары в сумме 2526000 рублей. В 2006 году мы оплатили поставщикам в январе 150000 рублей и в феврале 300000 рублей. Налоговый период по НДС у нас квартал. Какую сумму налога мы можем поставить к вычету?Галина Зиновьева, бухгалтер, г. Нижний Новгород

«...В 2005 году наша организация применяла метод определения налоговой базы по НДС по отгрузке. На 31 декабря 2005 года у нас числится задолженность поставщикам за полученные, но не оплаченные товары в сумме 2526000 рублей. В 2006 году мы оплатили поставщикам в январе 150000 рублей и в феврале 300000 рублей. Налоговый период по НДС у нас квартал. Какую сумму налога мы можем поставить к вычету?..»
Галина Зиновьева, бухгалтер, г. Нижний Новгород

Вы имеете право предъявить к вычету НДС по кредиторской задолженности, определенной на 31 декабря 2005 года. Это установлено пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22.07.05 № 119-ФЗ. Порядок вычета зависит от того, какой метод определения налоговой базы по НДС (по отгрузке или по оплате) вы использовали до 1 января 2006 года.

Поскольку вы определяли НДС по отгрузке, налог по приобретенному до 1 января 2006 года, но не оплаченному имуществу принимается к вычету в первом полугодии 2006 года равными долями (п. 10 ст. 2 Федерального закона от 22.07.05 № 119-ФЗ). То есть факт оплаты поставщикам для вычета НДС роли не играет. То же самое подтверждает и Минфин России в письме от 31.10.05 № 03-04-11/288. В этом документе специалисты финансового ведомства также высказывают свою позицию относительно случаев, когда в отчетном периоде перечисленный поставщикам НДС окажется больше или меньше суммы налога, принимаемой к вычету. В первой ситуации в зачет идет фактически уплаченный НДС. Во второй - в пределах доли налога, принимаемой к вычету по пункту 10 статьи 2 Федерального закона от 22.07.05 № 119-ФЗ.

Ваша организация отчитывается по НДС ежеквартально. Исходя из этого, сумма входного налога, относящаяся к кредиторской задолженности, разбивается на две равные части. Одна из них указывается в декларации по НДС за первый квартал 2006 года, другая - в декларации за полугодие.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 38.71%
  • Код 01 45.16%
  • Код 14 16.13%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль