Корректировка стоимости услуг

378
Наша организация исчисляет НДС «по оплате». За третий квартал 2005 года от поставщика услуг электросвязи получены счета-фактуры. Эти документы зарегистрированы в книге покупок, услуги оплачены, а НДС принят к вычету. В ноябре мы получили и счет-фактуру за октябрь. Помимо стоимости услуг за этот месяц в нем скорректирована стоимость услуг за июль-сентябрь 2005 года. В частности, переплата за июль и недоплата за август-сентябрь. Можно ли принять такие документы к учету? Как внести исправления в бухгалтерский и налоговый учет?..»Наталья Краюхина, бухгалтер «Миг-Холдинг»

«...Наша организация исчисляет НДС «по оплате». За третий квартал 2005 года от поставщика услуг электросвязи получены счета-фактуры. Эти документы зарегистрированы в книге покупок, услуги оплачены, а НДС принят к вычету. В ноябре мы получили и счет-фактуру за октябрь. Помимо стоимости услуг за этот месяц в нем скорректирована стоимость услуг за июль-сентябрь 2005 года. В частности, переплата за июль и недоплата за август-сентябрь. Можно ли принять такие документы к учету? Как внести исправления в бухгалтерский и налоговый учет?..»
Наталья Краюхина, бухгалтер «Миг-Холдинг»

Поскольку речь идет об изменении стоимости оказанных услуг, то поставщик должен внести исправления в первичные документы, которые были выписаны в момент их оказания. То есть ваша организация должна получить от него уточненный акт приема-передачи. Кроме того, вам должен быть выставлен исправленный счет-фактура. На основании этого документа нужно внести изменения в книгу покупок. В результате вам придется сдать уточненные декларации по НДС. По этому налогу за август и сентябрь нужно будет заплатить недоимку и пени.

Теперь о корректировке в бухгалтерском и налоговом учете. Ошибки, допущенные при определении налоговой базы, исправляются в том периоде, в котором они совершены (ст. 54 НК РФ). Поэтому придется сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль. Ведь в третьем квартале 2005 года стоимость оказанных услуг, списанных в расходы, была определена неверно. Исправления на счетах бухгалтерского учета вносятся в том месяце, когда ошибка выявлена (п. 11 приказа Минфина России от 22.07.03 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организации»). Следовательно, придется сторнировать ошибочные проводки и сделать новые записи на счетах. Если исправленных первичных документов и счетов-фактур вы не получите, у вас не будет основания для внесения изменений в бухгалтерский и налоговый учет.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 5.56%
  • Да, но мы все равно отвечаем 44.44%
  • Нет 50%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль