Транспортный налог

666
- Здравствуйте, Наталья Николаевна! Скажите, срок подачи декларации по транспортному налогу зависит от применяемого режима налогообложения? Наше предприятие находится на «упрощенке»...- Нет. Срок подачи декларации не зависит от того, на каком режиме налогообложения находится ваша организация.- Понятно. А когда нам нужно заплатить налог?- Порядок очень простой. Сначала вы должны были внести стопроцентный авансовый платеж до 1 июля текущего года, а до 1 февраля следующего года надо сделать окончательный расчет по налогу. Попутно скажу, что декларацию по авансовым платежам вы представляете до 30 июля текущего года, а декларацию по итогам года - до 1 апреля 2006 года.- Еще вопрос. Если мы внесли стопроцентный аванс, то по итогам 2005 года ничего платить уже не надо, правильно?- Правильно. Но в том случае, если после уплаты аванса были зарегистрированы или сняты с учета транспортные средства, вы делаете соответствующий перерасчет суммы налога.

- Здравствуйте, Наталья Николаевна! Скажите, срок подачи декларации по транспортному налогу зависит от применяемого режима налогообложения? Наше предприятие находится на «упрощенке»...

- Нет. Срок подачи декларации не зависит от того, на каком режиме налогообложения находится ваша организация.

- Понятно. А когда нам нужно заплатить налог?

- Порядок очень простой. Сначала вы должны были внести стопроцентный авансовый платеж до 1 июля текущего года, а до 1 февраля следующего года надо сделать окончательный расчет по налогу. Попутно скажу, что декларацию по авансовым платежам вы представляете до 30 июля текущего года, а декларацию по итогам года - до 1 апреля 2006 года.

- Еще вопрос. Если мы внесли стопроцентный аванс, то по итогам 2005 года ничего платить уже не надо, правильно?

- Правильно. Но в том случае, если после уплаты аванса были зарегистрированы или сняты с учета транспортные средства, вы делаете соответствующий перерасчет суммы налога.

***

- Несколько лет назад я продала машину по доверенности. Но до сих пор получаю налоговые уведомления об уплате транспортного налога. Какие документы надо представить, чтобы доказать, что я этой машиной не владею?

- О новом владельце вы ничего не знаете?

- Не знаю. У меня не сохранилось о нем никаких данных. А машину он, может, уже и перепродал.

- Тогда у вас один выход: обратитесь в отделение ГИБДД с заявлением о снятии с учета автомобиля. Инспектор выдаст справку об отсутствии у вас транспортного средства.

- А дальше что?

- Вы в Тюмени проживаете?

- Да.

- Тогда с этой справкой вы придете в налоговую инспекцию, расположенную по адресу: улица Хохрякова, дом 47. Это инспекция ФНС России по г. Тюмени № 1. Здесь вас снимут с учета по транспортному налогу и удалят сведения о вас как о владельце из базы данных транспортных средств. После этого вы не будете получать уведомлений об уплате налога.

***

- Объясните, почему у нас в области ставка налога по грузовому автомобилю марки «УАЗ» в четыре раза больше ставки по легковому автомобилю этой же марки? Ведь грузоподъемность и мощность двигателей этих автомобилей почти одни и те же.

- Согласна с вами, что разница в налоговых ставках могла бы быть не столь значительной по данным автомобилям. Но ставки определяют не налоговые органы, а Тюменская областная дума. В свою очередь депутаты руководствуются главой 28 Налогового кодекса. В пункте 3 статьи 361 НК РФ сказано, что законодательные органы власти субъектов РФ могут устанавливать дифференцированные ставки в отношении каждой категории транспортных средств.

***

- Бухгалтер Тюменского отделения ОАО «Российские железные дороги» на связи. У нас на балансе числятся восстановительные поезда. Фактически это аварийно-спасательная служба. В ее распоряжении находятся тракторы, гусеничные тягачи, самоходные краны на гусеничном ходу. Хотела бы уточнить, освобождаются ли эти транспортные средства от налога?

- Да, освобождаются. В вашем случае указанные транспортные средства входят в состав профессиональной аварийно-спасательной службы. Поэтому вы имеете право на льготу в соответствии с пунктом 5 статьи 1 Закона Тюменской области от 19.11.02 № 93 «О транспортном налоге». Однако хочу заметить, что декларацию вы все же должны представлять.

- Вот как? Но я считала, что у нас нет такой обязанности, поскольку мы освобождены от уплаты налога.

- Да, льгота вам предоставлена. Но ведь тракторы, тягачи и краны зарегистрированы в органах Гостехнадзора, так?

- Конечно.

- А в статье 357 Налогового кодекса сказано, что налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. То есть статус налогоплательщика за вашей организацией сохраняется. Поэтому остается и обязанность по представлению налоговой декларации. Только вместо суммы налога вы проставляете в соответствующей графе основание для льготы.

***

- Возможно ли освобождение религиозных организаций Тюменской области от налога на транспорт?

- Напомню, что региональным органам власти предоставлено право на установление льгот по транспортному налогу. Но должна вас огорчить: Закон Тюменской области от 19.11.02 № 93 льготы религиозным организациям по транспортному налогу не предусматривает.

***

- Главный бухгалтер регионального отделения Фонда социального страхования беспокоит. Наше отделение использует легковой автотранспорт. Есть ли у нас какие-либо льготы по налогу?

- Согласно пункту 5 статьи 1 областного закона от 19.11.02 № 93, от уплаты транспортного налога освобождаются только те бюджетные учреждения, которые финансируются за счет средств областного и местного бюджетов. О льготах учреждениям, которые финансируются за счет средств внебюджетных фондов, в законе ничего не сказано.

- А мы считаем, что льгота нам положена на основании статьи 10 Бюджетного кодекса. Там сказано, что бюджеты государственных внебюджетных фондов относятся к бюджетной системе РФ.

- Да, я вас понимаю. Однако налоговые органы руководствуются региональным нормативным актом по транспортному налогу, то есть законом № 93. Он принят в соответствии со статьей 356 Налогового кодекса. Данной статьей субъектам РФ предоставлено право устанавливать льготы отдельным категориям налогоплательщиков. Ваше учреждение к числу льготников не относится.

***

- У меня вопрос об уплате налога в связи с перерегистрацией транспортного средства. В марте 2005 года наша организация перерегистрировала самоходный кран на свой филиал. Филиал находится на территории другого административного образования. Как платить налог за март 2005 года - по местонахождению организации или филиала?

- Давайте уточним даты снятия и постановки на учет вашего транспортного средства.

- В паспорте самоходной машины отметка о снятии с учета транспортного средства с организации проставлена 26 февраля 2005 года. Дата регистрации на филиал - 5 марта 2005 года.

- Платить налог нужно по местонахождению транспортных средств. Это требование статьи 363 Налогового кодекса. Местонахождение транспорта есть не что иное, как место его регистрации. В марте 2005 года вы перерегистрировали машины на филиал. Следовательно, за период с января по февраль включительно вы платите транспортный налог и представляете декларацию по местонахождению организации. За период с марта по декабрь - по местонахождению филиала.

***

- Наше предприятие было организовано совсем недавно. Служебными автомобилями пока не обзавелись. Скажите, обязаны ли мы представлять декларацию по транспортному налогу?

- Такой обязанности у вас нет. Объект налогообложения, согласно статье 358 Налогового кодекса, возникает после регистрации транспортного средства. И только после этого владелец транспортного средства признается налогоплательщиком. Пунктом 4 статьи 2 областного закона от 19.11.02 № 93 установлено, что декларацию по транспортному налогу представляют налогоплательщики. Следовательно, если на организацию никаких транспортных средств не зарегистрировано, то она не является налогоплательщиком и обязанности по представлению декларации у нее не возникает.

***

- Я как участник ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне был приравнен к ликвидаторам чернобыльской аварии. Соответственно не платил транспортный налог. Но теперь налоговая инспекция присылает мне уведомление об уплате налога на том основании, что сейчас освобождение имеют только чернобыльцы. Правы ли налоговики?

- У вас есть документы о том, что вы участвовали в ядерных испытаниях?

- Разумеется, есть. Это запись в военном билете о прохождении службы на Семипалатинском полигоне и заключение об инвалидности.

- Да, в пункте 5 статьи 1 областного закона о транспортном налоге говорится только о чернобыльцах. Но в федеральных законодательных актах участники ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне приравнены к участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.

- Могли бы вы назвать конкретный федеральный закон?

- Например, статья 6.7 Федерального закона от 17.07.99 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи». Тут сказано, что лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, имеют право обратиться за социальными услугами. То есть видите, здесь ставится знак равенства между указанными категориями граждан.

***

- Я недавно устроилась бухгалтером в растениеводческое хозяйство. Должны ли облагаться транспортным налогом специальные машины, которые мы используем для перевозки горюче-смазочных материалов?

- Указанная вами техника подпадает под льготу в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса. Но есть два условия применения льготы. Первое: машины должны быть зарегистрированы на вашу организацию. Второе: транспорт используется на сельскохозяйственных работах, например для перевозки топлива и заправки тракторов, комбайнов и другой сельхозтехники.

- И еще один вопрос. Наше хозяйство в конце июня 2005 года списало автобус для перевозки работников. Как рассчитать налог с учетом их списания?

- Списанный автобус снят с регистрации?

- Да, в июле был снят.

- Если у вас количество транспортных средств меняется в течение налогового периода, то применяется соответствующий коэффициент. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых машина была зарегистрирована на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия с регистрации принимаются за полный месяц. Если вы регистрируете и снимаете с регистрации транспортное средство в течение календарного месяца, этот период принимается как один полный месяц.

«Прямой разговор» подготовил Ю.В. Русских, ответственный за выпуск «УНП» на Урале

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 40%
  • Да 30%
  • Нет 30%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль