Проверить консультанат во время акции

256
Не всегда бухгалтер самостоятельно может решить рабочие вопросы по бухгалтерскому учету и налогам. Подчас просто необходимо свериться с компетентными профессиональными изданиями, посоветоваться с коллегами. Но лучший выход – проконсультироваться «вживую», ведь ответ нужен всегда конкретный, учитывающий все особенности хозяйственной деятельности. В этом году АКГ «Что делать Консалт», специалисты которой являются нашими постоянными авторами, в пятый раз провела акцию «14 дней удачных решений». Отчет об этой акции предлагаем вашему вниманию.

Вопросов меньше не становится

В этом году в рамках акции консультации получили более 60 организаций. Спектр отраслевой принадлежности очень широк: это строительные и торговые организации, производители товаров, фирмы, оказывающие различные услуги, предприятия государственные и негосударственные. Следует отметить, что, в отличие от прошлых лет, в этом году за помощью к консультантам обратилось много молодых бухгалтеров, которые только начали заниматься своей профессиональной деятельностью. Для них это хорошая поддержка, возможность лучше понять специфику своей работы, проверить свои знания и быть уверенным в правильности своего решения.

Лизинг: налоги и амортизация

Основная тенденция, которая наблюдается из года в год, – это неуменьшающееся количество вопросов по налоговой проблематике: ставка НДС, расчет НДС, оплата НДС при экспорте, расчет единого социального налога, расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения. Но абсолютными рекордсменами стали вопросы по амортизации основных средств и применению ускоренной амортизации при лизинге.

Это связано с тем, что лизинг сейчас очень популярен. Для развивающихся компаний сложно изымать большие оборотные средства на закупку дорогостоящего оборудования, транспорта, других технических средств. Лизинговые схемы позволяют сделать приобретение и модернизацию техники менее затратным путем. Вопрос, касающийся учета основных средств, неоднозначный и зависит от многих факторов: новое это средство или бывшее в употреблении, у кого имущество на балансе – у лизингополучателя или лизингодателя. Отсюда и различия в налогообложении. Раньше были четкие процентные ставки для различных групп. Теперь есть привязка к группе, но нет привязки к процентной ставке. Отсутствие жестких рамок привело к тому, что многие бухгалтеры сомневаются в правильном определении процентной ставки.

Пример.

Организация работает по традиционной системе, применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Объясните на проводках, как поступать в случае, если основное средство по налоговому учету уже самортизировано, а по бухгалтерскому учету еще продолжает амортизироваться. Такая ситуация сложилась только в этом году, ранее расхождение по амортизации между налоговым и бухгалтерским учетом учитывалось во временных налогооблагаемых разницах (отложенное налоговое обязательство, счет 77).

Скорее всего, в данной ситуации срок полезного использования в налоговом учете был меньше, чем в бухгалтерском. Таким образом, сумма амортизации в бухгалтерском учете была меньше, чем в налоговом, и бухгалтер правомерно формировал по данной разнице отложенное налоговое обязательство по кредиту счета 77.

В настоящее время сложилась противоположная ситуация. Бухгалтерская амортизация станет больше налоговой, поскольку в налоговом учете стоимость основного средства уже списана. В такой ситуации сначала налогооблагаемые временные разницы формируются, а в последующие периоды списываются. При этом их погашение приводит к увеличению налоговой прибыли по сравнению с бухгалтерской. Суммы, на которые уменьшаются или полностью погашаются в отчетном периоде отложенные налоговые обязательства (ОНО), отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 77 учета отложенных налоговых обязательств в корреспонденции с кредитом счета 68 учета расчетов по налогам и сборам.

Если после полного погашения обязательств, сформированных по кредиту счета 77, основное средство продолжает амортизироваться в бухгалтерском учете, бухгалтер должен будет сформировать отложенный налоговый актив по дебету счета 09. Отложенное налоговое обязательство (либо отложенный налоговый актив) при выбытии (либо окончании амортизации) объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается на счета учета прибылей и убытков в сумме, на которую по законодательству РФ о налогах и сборах не будет увеличена (уменьшена) налогооблагаемая прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.

У строителей свои вопросы

Сегодня строительная отрасль в Санкт-Петербурге одна из самых динамично развивающихся. Ежегодно появляются новые фирмы, и для многих этот вид деятельности новый. Ниже приведем вопрос бухгалтера одной строительной организации: предприятия именно этой отрасли во время проведения июльской акции обращались за консультацией чаще всего.

Пример.

Наша организация – генподрядчик. В договоре генподряда указано, что платежи в надзорные органы и платежи за согласование оплачивает заказчик. Но заказчик нам присылает эти средства сверх суммы договора,

и платежи производим мы со своего расчетного счета с пометкой в платежном поручении, что оплата произведена за заказчика. Платежи отражаем проводками Дебет 76/5 субсчета «Заказчик» Кредит 51/1. Какими документами нам оформить выполнение работ и закрыть эти деньги? Какие проводки сделать?

Средства, перечисленные заказчиком сверх договора генподряда для оплаты за него в надзорные органы и за согласования, генподрядчику следует отразить по кредиту счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». При перечислении генподрядчиком за заказчика средств в органы технадзора и другие подобные организации эта операция отражается по дебету счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 51 «Расчетный счет» на основании его письма-поручения. В письме заказчик должен указать реквизиты организации, на расчетный счет которой будут зачислены вышеуказанные средства. Таким образом, расчеты с заказчиком будут закрыты, а основанием будет являться письмо-поручительство. Кроме того, бухгалтеру организации-генподрядчика следует передать заказчику копии платежных документов, по которым были произведены платежи.

Итоги акции

Подводя итоги акции «14 дней удачных решений», специалисты компании «Что делать Консалт» в очередной раз убедились в необходимости подобных мероприятий. С одной стороны – это реальная помощь для бухгалтеров. С другой – бухгалтеры получают возможность убедиться в том, что специалисты имеют высокую квалификацию и опыт. Ведь консалтинговые услуги – это весьма специфичная область деятельности. Пока не получите консультацию, не узнаете, подходит ли вам эта аудиторско-консалтинговая компания в качестве внешнего консультанта и аудитора.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 48.15%
  • Да 25.93%
  • Нет 25.93%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль