Транспортный налог в Ленинградской области

1037
– Добрый день, я – бухгалтер малого предприятия из Волосовского района. У нас на балансе четыре автомобиля. Должна ли я подавать авансовые расчеты и перечислять авансовые платежи?– Статьей 2 областного закона № 51-оз определено, что организации по истечении отчетных периодов (первый квартал, первое полугодие, девять месяцев календарного года), не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом, уплачивают авансовые платежи в размере одной четвертой части годовой суммы налога с учетом периода владения транспортным средством в отчетном периоде. Соответственно, вы должны представить декларацию, в разделе 2 которой должны быть заполнены отдельные листы на каждое транспортное средство, и уплатить до 20 числа сумму авансового платежа по транспортному налогу.– Но в письме Минфина от 13.05.05 № 03-06-04-04/23 указано, что мы не должны платить эти платежи и сдавать декларации...– Дело в том, что областной закон принят, прокуратура его не опротестовала, и пока он действует, его требования нужно исполнять.– А за первый квартал мы расчет не представили, но налог заплатили...– Тогда вас могут оштрафовать только на 50 рублей за непредставление документа.– И еще вопрос. Имеет ли налоговая инспекция право начислять пени за несвоевременную уплату авансового платежа по транспортному налогу?– Да, поскольку на территории Ленинградской области следует исполнять требования областного закона № 51-оз, статьей 2 которого определены сроки уплаты авансовых платежей и их размер. Поэтому если налогоплательщик нарушил указанные сроки, то ему будут начислены соответствующие пени на основании статьи 75 НК РФ. Бесспорно, налоговый период по транспортному налогу – календарный год. И глава 28 НК РФ не предусматривает права субъектов федерации устанавливать отчетные периоды и сроки подачи расчетов по авансовым платежам, а значит, оснований для взыскания пеней нет. Однако Московской областной думой и Законодательным собранием Пермской области внесены два законопроекта, касающиеся наделения субъектов такими полномочиями. Эти законопроекты уже одобрены правительством. Предполагается, что соответствующие изменения будут внесены и вступят в силу с 1 января 2006 года. А сегодня для нас с вами главное – требования областного закона № 51-оз.

– Добрый день, я – бухгалтер малого предприятия из Волосовского района. У нас на балансе четыре автомобиля. Должна ли я подавать авансовые расчеты и перечислять авансовые платежи?

– Статьей 2 областного закона № 51-оз определено, что организации по истечении отчетных периодов (первый квартал, первое полугодие, девять месяцев календарного года), не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом, уплачивают авансовые платежи в размере одной четвертой части годовой суммы налога с учетом периода владения транспортным средством в отчетном периоде. Соответственно, вы должны представить декларацию, в разделе 2 которой должны быть заполнены отдельные листы на каждое транспортное средство, и уплатить до 20 числа сумму авансового платежа по транспортному налогу.

– Но в письме Минфина от 13.05.05 № 03-06-04-04/23 указано, что мы не должны платить эти платежи и сдавать декларации...

– Дело в том, что областной закон принят, прокуратура его не опротестовала, и пока он действует, его требования нужно исполнять.

– А за первый квартал мы расчет не представили, но налог заплатили...

– Тогда вас могут оштрафовать только на 50 рублей за непредставление документа.

– И еще вопрос. Имеет ли налоговая инспекция право начислять пени за несвоевременную уплату авансового платежа по транспортному налогу?

– Да, поскольку на территории Ленинградской области следует исполнять требования областного закона № 51-оз, статьей 2 которого определены сроки уплаты авансовых платежей и их размер. Поэтому если налогоплательщик нарушил указанные сроки, то ему будут начислены соответствующие пени на основании статьи 75 НК РФ. Бесспорно, налоговый период по транспортному налогу – календарный год. И глава 28 НК РФ не предусматривает права субъектов федерации устанавливать отчетные периоды и сроки подачи расчетов по авансовым платежам, а значит, оснований для взыскания пеней нет. Однако Московской областной думой и Законодательным собранием Пермской области внесены два законопроекта, касающиеся наделения субъектов такими полномочиями. Эти законопроекты уже одобрены правительством. Предполагается, что соответствующие изменения будут внесены и вступят в силу с 1 января 2006 года. А сегодня для нас с вами главное – требования областного закона № 51-оз.

***

Я – индивидуальный предприниматель. У меня есть легковая машина, но уведомление на уплату транспортного налога из налоговой инспекции я не получил. Что мне делать?

– Значит, по каким-то причинам сведений в налоговой инспекции не оказалось, либо они поступили уже после установленного срока. Вы можете самостоятельно обратиться в инспекцию для установления и уплаты транспортного налога. Для этого необходимо представить в налоговый орган техническую документацию – паспорт транспортного средства. В инспекции произведут расчет, и вы получите уведомление на уплату налога.

– Скажите, пожалуйста, какие могут быть последствия неуплаты налога?

– Будут начисляться пени до того момента, пока вы не рассчитаетесь с бюджетом по этому налогу за конкретный налоговый период. Пени исчисляются также как и по остальным налогам – в размере 1/300 ставки рефинансирования. С того момента, когда вы полностью рассчитаетесь, пени начислять не будут. Кроме того, налоговая инспекция может передать сведения в судебный исполнительный орган для принудительного взыскания сумм недоимки и пеней.

– А штрафа нет?

– Нет.

***

– Я обнаружила, что наша фирма переплатила транспортный налог. Какие документы следует приложить к заявлению о возврате денег?

– Порядок общий для всех налогов, установлен статьей 78 НК РФ. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей по этому налогу или по иным налогам, погашению недоимки либо возврату. Для этого нужно письменное заявление налогоплательщика. Решение о зачете (возврате) принимается в течение 5 дней со дня подачи заявления при условии, что эта сумма была направлена в тот же бюджет, в который была направлена сумма излишне уплаченного налога. То есть вы сначала должны подтвердить, что сумма налога попала именно в тот бюджет, который нужно. Подтверждают это ваши платежные документы, которые и нужно приложить к заявлению.

***

– Получил уведомление на уплату транспортного налога. В расчете налога не учтена льгота для пенсионера на уменьшение налога на 30 процентов. Куда следует обратиться и какие документы представить?

– Областным законом № 51-оз предусмотрено уменьшение налога не на 30, а на 20 процентов для пенсионеров – владельцев автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. и мотоциклов мощностью до 40 л. с. Обратитесь в налоговую инспекцию по месту регистрации вашего транспортного средства с заявлением о предоставлении льготы по статье 3 закона № 51-оз с пенсионным удостоверением, паспортом и техническими документами автомобиля. Если вы стали пенсионером в текущем периоде, будет произведен перерасчет за то время, когда вы уже имели статус пенсионера.

***

– Подлежит ли обложению транспортным налогом транспорт, используемый для сельскохозяйственных работ предприятия, если транспорт сдается ему в аренду?

– Плательщиком транспортного налога является лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Даже если оно сдается во временное пользование в аренду, то все равно плательщиком будет та организация, на которую оно зарегистрировано и на балансе которой это транспортное средство числится.

– А если в договоре указано, что плательщиком будет пользователь?

– «Передать» обязанность по уплате транспортного налога по договору аренды нельзя. В вашем случае лучше оформить договор лизинга, в котором и будет сказано, что плательщиком налога будет лизингополучатель. В существующих правилах регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним, утвержденных приказом МВД России от 27.01.03 № 59, предусмотрено, что транспортные средства, переданные во временное пользование на основании договора лизинга, предусматривающего регистрацию транспортного средства лизингополучателем, временно регистрируются за ним на срок действия договора. Следовательно, в этом случае налогоплательщиком будет лизингополучатель.

***

– Наша фирма владеет фермой. Мы планируем выращивать крупный рогатый скот, осуществлять переработку мяса и реализацию готовой продукции. Будут ли у нас льготы по транспортному налогу в части специальных автомашин (скотовозов, ветеринарных машин), используемых при выращивании крупного рогатого скота?

– Да, по этим машинам льгота у вас будет. В соответствии с главой 28 НК РФ не являются объектом налогообложения транспортные средства, зарегистрированные на сельхозпроизводителей, используемые ими при сельскохозяйственных работах для производства своей продукции. В пункте 5 статьи 358 НК РФ приведен перечень транспортных средств, которые не будут являться объектом налогообложения, в том числе там поименованы и скотовозы, и автомобили ветеринарной помощи.

***

– Организация занимается добычей строительного материала. Используем технологический транспорт – “БелАЗ”, “КрАЗ” и “МАЗ”. Такой транспорт не проходит регистрацию в ГИБДД. Будут ли данные автомобили объектом транспортного налога?

– Если организация использует технологический транспорт, не предназначенный для движения по общим автомобильным дорогам общего пользования, используемый только внутри территории предприятия, этот транспорт в соответствии с постановлением Правительства РФ от 12.08.04 № 938 должен быть зарегистрирован в органах государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники. Вам необходимо в кратчайшие сроки зарегистрировать свои машины, так как эти транспортные средства являются источниками повышенной опасности и в случае травматизма у организации могут быть серьезные проблемы. Как только вы зарегистрируете эти транспортные средства в органах Гостехнадзора, вы станете плательщиком транспортного налога. А штрафы за несвоевременную регистрацию будут гораздо выше, чем сэкономленные суммы налога.

***

– Скажите, пожалуйста, надо ли платить налог с транспортного средства, которое находится на консервации и не используется длительное время?

– Говоря о транспортном налоге, мы не можем говорить о консервации транспортных средств, потому что такого понятия относительно этого налога не существует. Есть транспортные средства, которые длительное время не эксплуатируются организацией в связи с тем, что они уже не пригодны по техническому состоянию или по другим причинам. Суть транспортного налога в том, что он взимается со всех транспортных средств, зарегистрированных в общеустановленном порядке. Если автомобиль поставлен на учет в ГИБДД, организация будет являться плательщиком транспортного налога до того момента, пока не снимет автомобиль с учета. Поэтому, если такие машины имеются, надо принять меры и снять его с учета, потому что если мощность двигателя большая, налог может быть очень существенным.

«Горячую линию» подготовили Н.В. Марченко, выпускающий редактор «УНП» и Т.Н. Калинина, эксперт «УНП»

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль