"Обратная связь"

273
«...Предприятие розничной торговли находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС. Товар для перепродажи (продукты питания) закупается как у юридических лиц – плательщиков НДС, так и у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, и реализуется через один отдел. Организовать раздельный учет реализации товаров невозможно. Как определять налоговую базу по НДС при реализации товаров через розничную сеть (согласно п. 1 ст. 154 НК РФ или п. 4 ст. 154 НК РФ)?..»А.В. Соловьева, г. Санкт-Петербург

«...Предприятие розничной торговли находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС. Товар для перепродажи (продукты питания) закупается как у юридических лиц – плательщиков НДС, так и у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, и реализуется через один отдел. Организовать раздельный учет реализации товаров невозможно. Как определять налоговую базу по НДС при реализации товаров через розничную сеть (согласно п. 1 ст. 154 НК РФ или п. 4 ст. 154 НК РФ)?..»
А.В. Соловьева, г. Санкт-Петербург

Налоговая база по НДС при реализации товаров, закупленных у физических и юридических лиц, определяется согласно статье 154 НК РФ.

При закупке сырья у физических лиц для последующей переработки и реализации организация не может определять налоговую базу в соответствии с пунктом 4 статьи 154 НК РФ. В этом случае при реализации налогоплательщиками товаров, являющихся результатом промышленной переработки сельскохозяйственной продукции, закупленной у населения, применяется общеустановленный порядок исчисления НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). Налоговая база определяется исходя из полной стоимости реализованных товаров без уменьшения ее на стоимость приобретенного у физического лица сельскохозяйственного сырья, используемого для производства этих товаров.

Для того чтобы воспользоваться нормами пункта 4 статьи 154 Налогового кодекса РФ, организация должна организовать раздельный учет товаров, приобретаемых у юридических и физических лиц. Согласно пункту 4 статьи 154 НК РФ, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС), налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции. Возможны три варианта организации раздельного учета:
– каждодневный отчет продавцов о проданном за день товаре;
– методом инвентаризации (каждая неделя, месяц);
– методом штрих-кодирования продукции.

Порядок ведения раздельного учета не определен законодательно. В соответствии с пунктом 8 ПБУ 1/98 «Учетная политика организации», утвержденного приказом Минфина России от 09.12.98 № 60н, организации могут разрабатывать соответствующие способы ведения раздельного учета исходя из требований действующих положений по бухучету. Раздельный учет может осуществляться с отражением на счетах бухучета и без отражения информации в бухучете на основании бухгалтерских справок, составляемых по данным отчетов кассиров, специальных расчетов по актам инвентаризации и т. п. Избранный организацией способ должен быть зафиксирован в учетной политике.

«...У благотворительного фонда помощи детям в 2004 году деятельности не было, но была оформлена годовая виза учредителю фонда – гражданке Германии. В результате были произведены расходы: оплачены услуги банка, бланк приглашения и госпошлина за оформление визы. Надо ли платить какие-то налоги? Какие сделать проводки?..»
О.А. Михайлова, г. Санкт-Петербург

В соответствии со статьей 118 Гражданского кодекса РФ фонд – это одна из организационно-правовых форм некоммерческих организаций, а именно – не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели. Федеральным законом от 11.08.95 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» благотворительные фонды рассматриваются как разновидность благотворительных организаций, а именно как неправительственная (негосударственная и немуниципальная) некоммерческая организация, созданная для реализации предусмотренных настоящим Федеральным законом целей путем осуществления благотворительной деятельности в интересах общества в целом или отдельных категорий лиц.

Целевые доходы благотворительного фонда должны быть равны целевым расходам. Это значит, что целевые средства, полученные для осуществления той или иной благотворительной программы, должны быть использованы по назначению в течение срока реализации программы.

По нашему мнению, затраты благотворительного фонда, произведенные в связи с осуществлением его уставной деятельности, могут учитываться на счете 20 «Основное производство». В вашем случае налоги платить не надо. Необходимо сделать следующие проводки:
Дебет 51 Кредит 86
– отражено получение целевого финансирования (выписка банка по расчетному счету);
Дебет 20 Кредит 76
– оказаны услуги по оформлению визы и услуги банка (годовая виза учредителю фонда, госпошлина, бланк, документы из банка);
Дебет 86 Кредит 20
– отражено использование целевого финансирования (бухгалтерская справка).

«...Как отразить в бухгалтерском и налоговом учетах расходы по переносу телефонных линий «Петерстара» в связи с переездом в другой офис?..»
Н.В. Барсукова, г. Санкт-Петербург

Из вопроса не ясно, как ранее учитывалась линия «Петерстара» в организации. Рассмотрим вариант учета, когда эта линия учитывалась как капитальные вложения. В этом случае линия «Петерстара» учитывается как капитальные вложения в арендованные основные средства, которые зачисляются в состав основных средств организации (подп. 4, 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30.03.01 № 26н).

Капитальные вложения в арендованные основные средства принимаются к учету в сумме фактических затрат на их сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.

Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, для обобщения информации о вложениях организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, предназначен счет 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Сформированная первоначальная стоимость объектов основных средств, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке, списывается со счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в дебет счета 01 «Основные средства».

Пунктом 17 ПБУ 6/01 установлено, что стоимость объектов основных средств, в том числе и капитальных вложений в арендованные основные средства, погашается посредством начисления амортизации в течение срока полезного использования одним из способов, перечисленных в пункте 18 ПБУ 6/01.

При этом определение срока полезного использования производится в соответствии с пунктом 20 ПБУ 6/01 исходя из срока аренды здания. Поэтому для целей бухгалтерского учета начисление амортизации должно производиться исходя именно из этого срока.

Согласно пункту 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н, возмещение стоимости основных средств, осуществляемое в виде амортизационных отчислений, является расходами организации по обычным видам деятельности.

При переносе линии «Петерстар» в другой офис происходит демонтаж и монтаж основного средства. Организации, как правило, ограничиваются тем, что просто переносят оборудование, не изменяя его свойств и технических показателей. Тогда затраты на демонтаж и последующую установку в бухучете списывают на счета: 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 20 «Основное производство» или 44 «Расходы на продажу». А в налоговом учете – на материальные расходы (подп. 2 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 82.61%
  • Выше лимитов 17.39%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль