Перенести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продаж

1117
В чем экономия: НДС На чем основана идея: Пункт 1 статьи 54 НК РФ

Многие компании стремятся избежать подачи декларации по НДС «с возмещением». Ведь это чревато глубокой камеральной проверкой с истребованием кипы документов, встречными проверками. И последующим длительным оформлением с множеством этапов обжалования.

Чаще всего для переноса вычета «теряют» подтверждающие его документы. Однако когда ошибка допущена в вычетах, то корректировка суммы налога в текущем периоде (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ) проблематична. Ведь в таком случае налоговая база по НДС рассчитана правильно – она формируется без учета вычетов (ст. 153 НК РФ). Значит, придется подавать «уточненку».

Чтобы этого не делать, на практике используется способ, когда компания «по ошибке» дважды отражает в книге продаж один и тот же счет-фактуру. Потом обнаруживает эту ошибку в том налоговом периоде, где сумма НДС к начислению достаточна, чтобы покрыть все вычеты. Уточненную декларацию в этом случае можно не подавать, так как задвоение счета-фактуры не привело к занижению налоговой базы (п. 1 ст. 81 НК РФ). Напротив, из-за ошибки компания переплатила налог, поэтому скорректировать базу можно в том квартале, когда ошибка обнаружена (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Идеей поделилась Светлана Ковалевская,
редактор-эксперт газеты «Учет. Налоги. Право»

Оценка безопасности идеи

чиновник

Перенести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продаж

Светлана Сергеева, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

«Формально идея не противоречит НК РФ. Однако ни нормы главы 21 НК РФ, ни Правила ведения книг покупок и книг продаж конкретный порядок соответствующего перерасчета налоговой базы не устанавливают (письмо Минфина России от 07.12.10 № 03-07-11/476)».

эксперт

Перенести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продаж

Александр Анищенко, аудитор ООО «Аудиторская фирма “АТОЛЛ-АФ”»:

«Реальные финансовые потери несет компания, не получающая вычет своевременно. Поэтому даже если у налогового инспектора и возникнут некие подозрения, вряд ли он будет возражать против того, что налогоплательщик периодически делает ошибки в пользу бюджета».

практик

Перенести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продаж

Анна Кузнецова, главный бухгалтер ООО «СМК “Стройтех”»:

«Подача уточненной декларации дает налоговой инспекции возможность еще раз “откамералить” показатели прошлого периода. Поэтому поддерживаю идею с задвоением счетов-фактур. Если использовать данный способ нерегулярно, сомнений у инспектора возникнуть не должно».

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 44%
  • Код 01 40%
  • Код 14 16%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль