Секреты "отмывания" судам известны

337
Пленум ВС РФ адресовал нижестоящим судам руководящие указания по вопросам привлечения к ответственности за незаконное предпринимательство и отмывание доходов (постановление от 18.11.04 № 23). Разъясненные судам тонкости будет интересно узнать и предпринимателям, и руководителям организаций. Ведь они - потенциальные "ответчики" по этим статьям, а быть вовремя проинформированным означает быть защищенным.

Пленум ВС РФ адресовал нижестоящим судам руководящие указания по вопросам привлечения к ответственности за незаконное предпринимательство и отмывание доходов (постановление от 18.11.04 № 23). Разъясненные судам тонкости будет интересно узнать и предпринимателям, и руководителям организаций. Ведь они - потенциальные "ответчики" по этим статьям, а быть вовремя проинформированным означает быть защищенным.

Как узнать предпринимателя

За незаконное предпринимательство статьей 171 Уголовного кодекса предусмотрены различные виды наказания в зависимости от степени тяжести этого преступления: от штрафа до лишения свободы. К признакам незаконного предпринимательства относится ведение предпринимательской деятельности без регистрации, без лицензии или с нарушением регистрационных правил и лицензионных требований. При этом устанавливать, велась ли предпринимательская деятельность, нужно по правилам статьи 2 Гражданского кодекса. Напомним, что там дано определение этой деятельности: самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Если все эти признаки есть, а надлежащей регистрации или лицензии нет, можно делать вывод о преступлении.

В то же время ВС РФ лоялен по отношению к гражданам, сдающим внаем квартиры или другое имущество. В постановлении указано, что, если такой гражданин приобрел имущество для собственных нужд, но в связи с отсутствием необходимости использовать лично сдает его в аренду или внаем, он не является незаконным предпринимателем. Поэтому "домоправители" могут вздохнуть свободно - регистрироваться в качестве предпринимателей они не обязаны. Но вот если они не будут платить налоги с полученных таким образом доходов, их можно будет осудить за уклонение от уплаты налогов по статье 198 УК РФ.

Отвечает руководство

О незаконном предпринимательстве может свидетельствовать не только отсутствие лицензии, но и, напротив, ее наличие. Это касается банков, страховых и иных организаций, которым запрещено совмещать свою основную лицензируемую деятельность с другими видами предпринимательства. Поэтому, если такая компания зарабатывает деньги еще и иными способами, это можно расценивать как преступление. Крайним в этом случае окажется руководитель.

А вот иные сотрудники, выполняющие работу по трудовому договору, за грехи своей организации или работодателя-предпринимателя отвечать не могут. То, что такое лицо выполняет свои трудовые обязанности, не означает, что в его действиях содержатся признаки незаконного предпринимательства. При этом не имеет значения тот факт, что работник знал об отсутствии лицензии или о других подобных нарушениях.

Расходы не учитываются

Надо заметить, что уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает не в любом случае. Обязательным признаком этого преступления является извлечение дохода в крупном размере, то есть на сумму более 250 тыс. рублей (примечание к п. 2 ст. 169 УК РФ). Если нарушитель в результате своего предпринимательства получил меньшую сумму дохода, то состав преступления по статье 171 УК РФ отсутствует.

Пленум ВС РФ разъяснил и что нужно понимать под доходом в целях применения этой статьи. Им считается вся выручка от реализации товаров (работ, услуг) без вычета расходов, произведенных при осуществлении незаконного предпринимательства.

Правда, остается неясным такой момент: из поля зрения ВС РФ выпали внереализационные расходы. Например, под выведенное им определение дохода не попадает выручка коммерческой организации от сдачи имущества в аренду, поскольку эта деятельность не является реализацией. Однако в признаках предпринимательской деятельности есть такой вид извлечения дохода, как использование своего имущества (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

Способы отмывания

Уголовная ответственность за легализацию доходов, полученных преступным путем, установлена статьями 174 и 174.1 УК РФ. Первая статья предназначена для лиц, которые способствуют отмыванию преступных доходов, полученных другими. При этом необходимо, чтобы сделки были совершены таким лицом в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению нелегальными доходами.

Ответственность по второй статье наступает для самих приобретателей имущества в случае совершения с ним финансовых операций или других сделок.

Верховный суд разъяснил, что свидетельствовать об этих преступлениях могут любые гражданско-правовые сделки, в том числе договоры займа, кредита, банковского вклада, дарение или даже наследование. Хотя последний пример вызывает вопросы. Наследование имущества связано не с совершением сделки, а с событием (смертью наследодателя). Соответственно привлекать к ответственности по статье 174.1 УК РФ уже просто некого. Да и наследник не может быть наказан по статье 174 УК РФ, так как он не совершает никакой сделки.

Наказать за отмывание доходов можно лишь в случае, если операции совершаются в крупном размере, который для этих статей должен превышать миллион рублей. Даже если имела место только одна сделка, но на сумму более миллиона, уже будет основание для привлечения к ответственности.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль