Вести иль не вести - вот в чем вопрос

273
Речь пойдет о книгах покупок и продаж. Дилемма «вести иль не вести» возникает у пользователя «упрощенки», если он арендует помещение у бюджетной организации и, стало быть, является налоговым агентом по перечислению НДС, - соответствующую сумму надо «исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет» (п. 3 ст. 161 НК РФ).

Речь пойдет о книгах покупок и продаж. Дилемма «вести иль не вести» возникает у пользователя «упрощенки», если он арендует помещение у бюджетной организации и, стало быть, является налоговым агентом по перечислению НДС, - соответствующую сумму надо «исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет» (п. 3 ст. 161 НК РФ).

Такую ситуацию анализируют специалисты УМНС России по г. Москве в письме от 15.11.04 № 24-11/73835 (опубликовано на стр. 4 московской вкладки). Ответ фискалов не обрадует «упрощенцев»: книгу продаж вести необходимо, чтобы отражать в ней счета-фактуры, которые арендатор будет выставлять как бы сам себе - в одном экземпляре, с пометкой «аренда государственного имущества». Зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж надо в момент перечисления в бюджет арендной платы и НДС.

Аналогичную позицию подтвердили корреспонденту «УНП» и сотрудники управления косвенных налогов ФНС России: «В данной ситуации организация выступает в качестве налогового агента, то есть платит налог за кого-то другого. А раз налог уплачивается, то у организации возникают и определенные обязанности: подать декларацию, выставить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж».

Что же касается книги покупок, то тут начинается путаница. Ссылаясь на прошлогодние разъяснения МНС России, московские налоговики пишут, что счет-фактуру нужно регистрировать в книге покупок в части арендного платежа, по которому НДС впоследствии будет возмещен из бюджета. Но о каком возмещении может идти речь, если организация переведена на «упрощенку» и не является плательщиком НДС? На наш взгляд, в такой ситуации организация с полным правом может отказаться от ведения книги покупок.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 5.56%
  • Да, но мы все равно отвечаем 44.44%
  • Нет 50%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль