Если счет-фактура затерялся

427

"...В сентябре 2004 года обнаружила, что за июль через книгу покупок не проведен один счет-фактура. Товар при этом оплачен и получен. Соответственно сумма НДС по этому счету-фактуре не отражена в декларации по НДС за июль. Как выйти из такой ситуации?.."
Г.М. Коновалова, гл. бухгалтер ООО "Мастер РС", г. Москва

Не отразив в налоговой декларации сумму налога, указанную в счете-фактуре, вы фактически переплатили налог. Таким образом, никаких штрафных санкций вам не грозит. Исправить же ситуацию можно двумя способами.

Первый предполагает подачу уточненной декларации за июль, а также заявления о возврате или зачете переплаченной суммы налога на добавленную стоимость. Обратите внимание, что в данном случае возврат налога будет проводиться по общим правилам статьи 78 НК РФ, а не по специальным правилам статьи 176 кодекса. А это значит, что для возмещения налога не придется ждать три месяца.

Второй способ исправления ситуации таков. "Потерянный" счет-фактуру можно учесть в текущем периоде. Дело в том, что вычет уменьшает сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате (п. 1 ст. 171 НК РФ). Следовательно, неправильное применение вычета никак не влияет на величину налоговой базы. Поэтому производить ее перерасчет в месяце совершения ошибки, как этого требует статья 54 НК РФ, не надо. Кроме того, право налогоплательщика учесть счет-фактуру в текущем периоде подтверждает и судебная практика (см., например, постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 02.08.04 по делу № Ф09-3072/04-АК).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль