Как за иностранцев НДС платить

477
Должна ли российская организация выступать в качестве налогового агента по НДС, если иностранная компания оказала ей на территории иностранного государства рекламные, маркетинговые и консультационные услуги? Столичные фирмы, продвигающие свою продукцию на зарубежных рынках, теперь могут найти ответ на этот вопрос в письме УМНС России по г. Москве от 27.07.04 № 24-11/49571.

Должна ли российская организация выступать в качестве налогового агента по НДС, если иностранная компания оказала ей на территории иностранного государства рекламные, маркетинговые и консультационные услуги? Столичные фирмы, продвигающие свою продукцию на зарубежных рынках, теперь могут найти ответ на этот вопрос в письме УМНС России по г. Москве от 27.07.04 № 24-11/49571.

По мнению столичных фискалов, главная задача налогоплательщика - правильно определить место реализации услуг. Ведь если услуги реализуются в России, то организации придется платить НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Казалось бы, вопросов здесь возникать не должно: Россия признается местом реализации в том случае, если оказывающая услуги организация работает в России (подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ). А в нашем случае услуги предоставлены иностранной компанией. Однако, замечают налоговики, из этого правила есть исключения. Нужно обратить внимание на то, какие именно услуги были оказаны. Если российский покупатель приобрел у иностранцев услуги, перечисленные в подпунктах 1-4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса, то услуги будут считаться реализованными в России.

Под это исключение подпадают рекламные и консультационные услуги, а вот маркетинговые услуги в список исключений не входят. Следовательно, заплатить за иностранцев НДС российская организация будет должна только при оплате рекламы и консультаций.

Cтоличные фискалы обращают внимание еще на один важный момент. Представим, что бухгалтер перечисляет иностранцам 100 рублей за консалтинг. Самая распространенная ошибка при такой операции - отправить 100 рублей за рубеж, а 18 рублей НДС начислить "сверху" и заплатить из собственных средств. Налоговый агент должен поступить иначе. Сначала нужно "выкрутить" налог на добавленную стоимость из 100 рублей. Делается это по формуле 100/118 5 18. Полученные 15,25 рубля уплачиваются как НДС, а оставшиеся 84,75 рубля отправляются иностранным партнерам. Так что, указывая в договоре с иностранцами цену услуг, необходимо оговорить подобные потери.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль