С ремонтом спешить не стоит

353

Правильно говорят: поспешишь - людей насмешишь. Это относится и к нашей ситуации. До конца не разобравшись с хозяйственной операцией, не просчитав ее налоговые последствия, мы начали осуществлять расходы. В результате часть из них не смогли учесть в целях налогообложения прибыли, да еще заплатили лишний НДС. Буду рада, если мой личный опыт поможет коллегам.

Наша организация заключила ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ ДОГОВОР АРЕНДЫ здания. Предварительным он был потому, что здание еще строилось. По этому договору обязанность по проведению текущего ремонта была возложена на нас. Не дожидаясь сдачи здания в эксплуатацию, мы начали внутреннюю отделку - текущий ремонт, чтобы потом сразу же после сдачи въехать в помещение.

Текущий ремонт вел подрядчик. Часть материалов покупал он, а часть - мы сами. Хотя потом мы поняли, что в нашей ситуации было бы лучше, если бы подрядчик сам покупал все материалы.

В налоговом учете, конечно же, учитываются затраты арендатора на ремонт амортизируемого имущества, если договором между ними обязанность по проведению ремонта возложена на арендатора (п. 2 ст. 260 НК РФ). Но мы начали ремонт тогда, когда арендатором еще не являлись, так как сам договор аренды еще не был заключен. Мы РЕМОНТИРОВАЛИ ЧУЖОЕ ПОМЕЩЕНИЕ. Поэтому те затраты, которые возникли до заключения договора аренды, мы не вправе были учесть в целях налогообложения прибыли по данному основанию. В Налоговом кодексе прямо предусмотрено, что стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, не уменьшают налогооблагаемую прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). В итоге стоимость приобретенных нами для ремонта материалов мы НЕ ВКЛЮЧИЛИ В РАСХОДЫ в налоговом учете.

Помимо налога на прибыль у нас возник НДС. Ведь безвозмездная передача товаров (работ, услуг) признается объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Так что на те материалы, которые мы самостоятельно приобретали для ремонта, пришлось начислить НДС. Хотя налог, уплаченный при их приобретении, мы смогли принять к вычету, так как эти материалы были использованы для облагаемой НДС операции (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Правда, значительную часть потерь нам сократить все же удалось. Акт выполненных работ с подрядчиком мы подписали уже после того, как вступил в силу договор аренды здания. В результате наибольшая доля расходов на ремонт была учтена в целях налогообложения прибыли по уже упомянутому пункту 2 статьи 260 кодекса. Если бы акт был подписан до того, как наступил срок аренды, мы потеряли бы для налога на прибыль и эти расходы. Да еще бы начислили НДС с их суммы.

Конкурс продолжается!

Напоминаем, что авторы статей, опубликованных в рубрике "Личный опыт", становятся претендентами на замечательные призы!

Поделитесь через газету своим опытом решения профессиональной проблемы. У вас будет шанс получить призы на традиционном празднике "Учет, налоги, право". За материалы, опубликованные в газете, выплачивается гонорар.

Наш адрес: 127015, Москва, ул. Большая Новодмитровская, д. 23, стр. 5

E-mail: gl-red@gazeta-unp.ru, телефон/факс: (095) 788-53-14

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль