Опоздать - не значит не зачесть

310

"...Только сейчас получили декабрьский счет-фактуру по услугам. Естественно, декларация за четвертый квартал прошлого года, как и за первый квартал этого года, уже сдана. Что делать?.."
Е.Д. Варенникова, г. Тюмень

Вы можете поступить на ваше усмотрение. Но в любом случае НДС вы вправе принять к вычету.

Вычет можно провести и в декабре, и в первом или втором квартале этого года. Основание для применения вычета у вас появилось только сейчас - наличие счета-фактуры (п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ). Поэтому формально право на вычет у вас также появилось только сейчас. Следовательно, вы можете применить вычет и во втором квартале. Тем более Налоговый кодекс не ставит возможность использования вычета в зависимость от даты, которой выписан счет-фактура.

Но если у вас есть недоимка по налогу за четвертый квартал 2003 года или первый квартал 2004 года, то вы можете внести изменения в декларации за эти периоды, чтобы уменьшить сумму недоимки (п. 1 ст. 54 НК РФ). При этом запись по дебету счета 68 и кредиту счета 19 вы можете сделать только во втором квартале, составив справку о ранее допущенной ошибке. Ведь изменения в уже сданную бухгалтерскую отчетность вносить нельзя (п. 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина от 22.07.03 № 67н).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 53.85%
  • Код 01 38.46%
  • Код 14 7.69%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль