Режима два, проблема одна

312
С прошлого года работаем на "вмененке". А с этого года оптовую торговлю перевели на "упрощенку". Всем сотрудникам организации выплачиваем материальную помощь. Надо ли с нее уплачивать взносы в Пенсионный фонд?

"...С прошлого года работаем на "вмененке". А с этого года оптовую торговлю перевели на "упрощенку". Всем сотрудникам организации выплачиваем материальную помощь. Надо ли с нее уплачивать взносы в Пенсионный фонд?.."
О.И. Мякишева, г. Пермь

Обязанность по уплате страховых взносов в ПФР сохраняется как за теми, кто работает на "вмененке", так и за теми, кто перешел на "упрощенку" (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Объектом обложения и базой начисления взносов в ПФР являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"). Поэтому для решения вопроса, начислять или нет на выплаченную материальную помощь взносы в ПФР, нужно обратиться к главе 24 "Единый социальный налог" НК РФ, хотя применение спецрежимов и освобождает от обязанностей по уплате ЕСН (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Не облагается ЕСН материальная помощь, выданная единовременно в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными обстоятельствами (подп. 3 п. 1 ст. 238 НК РФ), а также материальная помощь, выплаченная своим сотрудникам организацией, финансируемой за счет средств бюджета (п. 2 ст. 238 НК РФ).

В последнем случае нужно учитывать, что сумма необлагаемой материальной помощи не должна превышать 2000 рублей за налоговый период по каждому из следующих оснований. Во-первых, не будет облагаться ЕСН матпомощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. Во-вторых, суммы возмещения (оплата) работодателями своим бывшим работникам (пенсионерам по возрасту и (или) инвалидам) и (или) членам их семей стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом (п. 2 ст. 238 НК РФ).

В остальных случаях с материальной помощи необходимо начислить и перечислить в бюджет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Обратите внимание! Организации и предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход или на "упрощенку", не могут воспользоваться пунктом 3 статьи 236 НК РФ, согласно которому выплаты физическим лицам не признаются объектами обложения ЕСН, если они не отнесены к расходам в налоговом учете по налогу на прибыль. Дело в том, что они не являются плательщиками не только ЕСН, но и налога на прибыль. Поэтому данная норма кодекса на них не распространяется.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 50%
  • Да 23.08%
  • Нет 26.92%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль