Убыток в форме № 2 - Минфин дает ответ

406
Как заполнить новую форму Отчета о прибылях и убытках, если по данным бухгалтерского и налогового учета за период организация получила убыток?

Чтобы заполнить форму №2, рассмотрим такой пример. По данным бухгалтерского учета доходы организации за 2003 год составили 1000 тыс. руб., расходы - 1040 тыс. руб., таким образом, убыток равен 40 тыс. руб.

По данным налогового учета за 2003 год организация получила доходы также в сумме 1000 тыс. руб., а ее расходы составили 1005 тыс. руб. Убыток в целях налогообложения прибыли равен 5 тыс. руб.

Расходы в бухгалтерском учете превышают расходы в налоговом учете на сумму сверхнормативных расходов - суточных, расходов на рекламу, представительских расходов - 35 тыс. руб.

Условный доход по налогу на прибыль (налог на бухгалтерский убыток) начислим проводкой:

Дебет 68 Кредит 99 - 9,6 тыс. руб. (40 тыс. руб. x 24%) - начислен условный доход по налогу на прибыль.

Постоянная разница в 35 тыс. руб. (1040 - 1005) приводит к образованию постоянного налогового обязательства (ПНО), которое отражается проводкой:

Дебет 99 Кредит 68 - 8,4 тыс. руб. (35 тыс. руб. x 24%) - отражено ПНО.

В целях налогообложения прибыли полученный убыток переносится на будущее в соответствии со статьей 283 НК РФ. Этот убыток мы учтем в налоговом учете в следующих налоговых периодах, поэтому у нас в бухгалтерском учете образуется вычитаемая временная разница, которая приводит к образованию отложенного налогового актива (ОНА):

Дебет 09 Кредит 68 - 1,2 тыс. руб. (5 тыс. руб. x 24%) - сформирован ОНА.

Отразим сделанные проводки на счетах бухгалтерского учета.

Убыток в форме № 2 - Минфин дает ответ

Теперь заполним Отчет о прибылях и убытках.

Убыток в форме № 2 - Минфин дает ответ

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 48.15%
  • Да 25.93%
  • Нет 25.93%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль