От бухучета зависит "вмененка"

767

Хочу рассказать своим коллегам об ошибке, которую я допустила в бухгалтерском учете и при формировании цен, повлиявшую на сумму налогов. Более того, она привела к неправильному определению системы налогообложения. Может быть, мой плачевный опыт поможет вовремя выявить оплошность и исправить ее до того, как к вам в дверь постучит налоговый инспектор.

Наше предприятие оказывает услуги по ремонту автомашин. Этот вид деятельности у нас в регионе переведен на уплату единого налога на вмененный доход. Причем услуги мы оказываем не только населению, но и организациям. Услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств переводятся на "вмененку" независимо от формы расчетов (наличные или безналичные) (подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому для нас не играло роли, как с нами рассчитываются юридические лица.

Организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, не освобождаются от ведения бухгалтерского учета. Поэтому мы, перейдя на "вмененку", продолжали вести бухучет. В своей работе при ремонте автомашин используем ЗАПАСНЫЕ ЧАСТИ. Учитывали мы их на счете 41 В КАЧЕСТВЕ ТОВАРОВ. При ремонте автомашин необходимые запчасти мы отпускали с небольшой наценкой, но в учете отражали полученный доход не как выручку от торговой деятельности, а как оплату за услуги. То есть включали продажную стоимость запчастей в счет, выписанный за предоставление услуг по ремонту. Естественно, при такой организации учета мы не вели раздельный учет операций по видам деятельности и платили только единый налог на вмененный доход по услугам.

В ходе проверки налогового инспектора заинтересовал вопрос - что за товары мы учитываем на счете 41? Изучив наши документы, он пришел к выводу, что мы ДОПУСТИЛИ ОШИБКУ. Оказывается, помимо услуг автосервиса мы осуществляли и продажу запасных частей. Дело в том, что у нас в прайс-листах, которые мы составляли, стоимость запасных частей была указана с учетом наценки. А продажу запчастей в отдельный вид деятельности мы не выделяли. Но раз мы не торговали запчастями, а использовали их для оказания услуг, то не могли делать наценку на запчасти. Запчасти нам нужно было учитывать как расходные материалы. Они в свою очередь учитываются на счете 10 "Материалы" и списываются на затраты по цене приобретения, то есть без наценки. Если же, как в нашем случае, запчасти учитываются на счете 41 и отпускаются с наценкой, то это уже реализация товара. Под оказание услуг она никак не подпадает, а расценивается как отдельный вид деятельности - торговля запасными частями к автомобилям.

Получается, что у нас на ЕНВД отдельно должны были быть переведены два вида деятельности: услуги по ремонту и техобслуживанию и продажа запчастей за наличный расчет.

Ну а из-за особенностей налогового законодательства у нас фактически был еще и третий вид деятельности - продажа запчастей по безналу. Ведь торговля по безналичному расчету на "вмененку" не переводится. Следовательно, по нему мы должны были уплачивать налоги по общепринятой системе налогообложения.

С АРГУМЕНТАМИ налогового инспектора было ТРУДНО ПОСПОРИТЬ. Конечно же, мы признали ошибку и расплатились за нее сполна.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 53.85%
  • Код 01 38.46%
  • Код 14 7.69%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль