В продолжение "Прямого разговора"

304

"...В "прямом разговоре" в № 23 за этот год опубликован ответ на вопрос: нужно ли представлять уточненную декларацию за второй квартал, если тогда был недосчитан НДС? Ответ положительный со ссылкой на статью 81 НК РФ. У меня обратный вопрос: обязательно ли представлять уточненную декларацию, если налог переплачен? Или же исправления можно учесть в декларации по НДС за следующий период? Имеет ли здесь значение тот факт, что отчетных периодов по НДС нет, а декларации представляются сразу за налоговые периоды?.."
А.Н. Васькина

По налогу на добавленную стоимость, в случае если в декларации указана сумма больше, чем нужно, уточненную декларацию также лучше представить. И это несмотря на то, что статья 81 НК РФ требует внести изменения в сданную декларацию только в случае занижения налоговой базы.

Во-первых, статья 54 НК РФ обязует производить перерасчет налоговых обязательств в периоде совершения ошибки.

Вы верно заметили, что в данном случае имеет значение то, что декларации по НДС представляются только за налоговые периоды, а не за отчетные, когда налог, рассчитанный нарастающим итогом, можно скорректировать в течение налогового периода. К примеру, если бы речь шла о налоге на прибыль, то в этом случае исправления можно было бы учесть в декларации за текущий отчетный период, поскольку налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года и данные в декларации указываются соответственно тоже с начала года.

Во-вторых, уменьшив начисленную сумму НДС в декларации за текущий налоговый период на сумму налога, излишне начисленную ранее, вы фактически занизите налоговую базу за текущий налоговый период. В связи с этим налоговый орган может насчитать вам недоимку по налогу за текущий период. Соответственно налоговики также могут насчитать пени и штраф.

Поэтому вам лучше сдать уточненную декларацию за тот период, когда налог был излишне начислен, и вместе с ней заявление о зачете излишне уплаченной суммы (конечно, если имеется фактическая переплата налога). Тогда в соответствии со статьей 78 НК РФ переплату за предыдущий период вам зачтут как уплату налога за текущий налоговый период.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 40%
  • Код 01 43.75%
  • Код 14 16.25%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль