Ответы на вопросы читателей

373
"...Наше предприятие, выступая в качестве комиссионера, реализует физическим лицам за наличный расчет оргтехнику. Должны ли мы платить налог с продаж при условии, что в настоящий момент применяем упрощенную систему налогообложения?.."А.П. РогачеваДа, должны. Дело в том, что, с одной стороны, перейдя на "упрощенку", ваше предприятие перестало быть обязанным платить налог с продаж при реализации физическим лицам товаров (работ, услуг) за наличный расчет (п. 2 ст. 346.11 НК РФ; ст. 349 НК РФ). Ведь применение упрощенной системы налогообложения предусматривает замену уплаты налога на прибыль, налога с продаж, налога на имущество, а также ЕСН уплатой единого налога. Однако с другой - оно не освободилась от исполнения обязанностей налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).В вашем случае оно как раз таковым является. Основание тому - требования пункта 3 статьи 354 НК РФ. В нем сказано, что, если в соответствии с условиями договора комиссии фактическая реализация товаров покупателям производится комиссионером и денежные средства за реализованный товар поступают в его кассу, обязанность по уплате налога с продаж и перечислению его в бюджет возлагается на комиссионера.Таким образом, ваша организация обязана платить налог с продаж. При этом имейте в виду, что сумму налога вы должны рассчитывать исходя из полной цены товара, включающей ваше комиссионное вознаграждение. Об этом говорится в пункте 3 статьи 354 НК РФ.

"...Наше предприятие, выступая в качестве комиссионера, реализует физическим лицам за наличный расчет оргтехнику. Должны ли мы платить налог с продаж при условии, что в настоящий момент применяем упрощенную систему налогообложения?.."
А.П. Рогачева

Да, должны. Дело в том, что, с одной стороны, перейдя на "упрощенку", ваше предприятие перестало быть обязанным платить налог с продаж при реализации физическим лицам товаров (работ, услуг) за наличный расчет (п. 2 ст. 346.11 НК РФ; ст. 349 НК РФ). Ведь применение упрощенной системы налогообложения предусматривает замену уплаты налога на прибыль, налога с продаж, налога на имущество, а также ЕСН уплатой единого налога. Однако с другой - оно не освободилась от исполнения обязанностей налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

В вашем случае оно как раз таковым является. Основание тому - требования пункта 3 статьи 354 НК РФ. В нем сказано, что, если в соответствии с условиями договора комиссии фактическая реализация товаров покупателям производится комиссионером и денежные средства за реализованный товар поступают в его кассу, обязанность по уплате налога с продаж и перечислению его в бюджет возлагается на комиссионера.

Таким образом, ваша организация обязана платить налог с продаж. При этом имейте в виду, что сумму налога вы должны рассчитывать исходя из полной цены товара, включающей ваше комиссионное вознаграждение. Об этом говорится в пункте 3 статьи 354 НК РФ.

***

"...Наш автосалон реализует автомобили физическим лицам за наличный расчет. Обычно, если у нас нет нужной покупателю машины, он вносит предоплату и, как только она появляется, мы ее ему передаем. Нужно ли нам начислять налог с продаж на суммы предоплаты?.."
В.В. Зиновьева

Нет, не нужно. Причина - в требованиях статьи 349 НК РФ. В ней сказано, что объектом налогообложения признаются операции по реализации физическим лицам товаров (работ, услуг) за наличный расчет, а также с использованием расчетных или кредитных банковских карт. Обратим внимание на слова "операции по реализации". Реализацией для целей налогообложения признается передача на возмездной основе права собственности на товары от одного лица к другому лицу (ст. 39 НК РФ). В вашей же ситуации при получении предоплаты перехода права собственности на автомобиль от вашей организации к покупателю не происходит. А значит, не происходит и реализации. Следовательно, начислять налог с продаж на суммы полученной предоплаты вам не нужно.

Отвечал А.Ю. Добролюбов, налоговый консультант

"...Я как индивидуальный предприниматель на основании лицензии оказываю платные медицинские услуги населению. В связи с чем у меня возник такой вопрос. Должен ли я платить налог с продаж?.."
В.О. Васюнина

Да, должны. Объектом обложения по налогу с продаж признаются операции по реализации физическим лицам товаров (работ, услуг) за наличный расчет, а также с использованием расчетных или кредитных банковских карт. Это установлено статьей 349 Налогового кодекса.

Вы оказываете платные медицинские услуги физическим лицам за наличный расчет. Поэтому ваши услуги должны облагаться налогом с продаж. Ведь они в соответствии со статьей 350 НК РФ не входят в перечень освобожденных от налога с продаж услуг.

***

"...Я зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя семь лет назад, но со дня регистрации никакой деятельности не веду. Я слышал, что, несмотря на это, в настоящее время я должен уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование?.."
А.Г. Ермаков

Да, вы правы. Эту обязанность на вас накладывает статья 28 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". В ней предусмотрено, что индивидуальные предприниматели в отношении своей предпринимательской деятельности уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа. Обязательным для уплаты является минимальный размер фиксированного платежа, который установлен в размере 150 рублей в месяц. Из них 100 рублей идет на финансирование страховой части трудовой пенсии, а 50 рублей - на финансирование накопительной ее части. Фиксированные платежи не входят в состав единого социального налога, и платить их нужно независимо от того, ведете вы предпринимательскую деятельность или нет. Прекратить перечислять платежи вы можете только в том случае, если аннулируете свою регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

Обязанность уплачивать платеж у вас возникла с 1 января 2002 года (ст. 16 Федерального закона от 29.05.02 № 57-ФЗ). Поэтому имейте в виду - за период начиная с этой даты по настоящий момент Пенсионный фонд в судебном порядке может взыскать с вас неуплаченные страховые платежи, а также пени.

Отвечал А.Ю. Ларичев, обозреватель "УНП"

"...Мы реализуем товары физическим лицам наложенным платежом через почтовые отделения. Оплату за товары граждане вносят наличными в кассу почтовых отделений, которые в свою очередь перечисляют полученные средства на расчетный счет нашей организации. Нужно ли нам в рамках такой схемы уплачивать налог с продаж?.."
В.Н. Курбачева

Да, нужно. Обратимся к статье 349 НК РФ. В ней сказано, что объектом обложения по налогу с продаж признаются операции по реализации физическим лицам товаров (работ, услуг) за наличный расчет, а также с использованием расчетных или кредитных банковских карт.

В вашем случае как раз возникает объект обложения. Ведь, оплачивая товар через почтовое отделение, граждане вносят наличные денежные средства по квитанции и адресуют платеж в адрес вашей организации. Получается, что денежные средства проходят транзитом через почтовое отделение от покупателей - физических лиц к вашему предприятию. А значит, происходит реализация товаров физическим лицам за наличный расчет. Следовательно, при такой схеме расчетов ваша организация обязана уплачивать налог с продаж.

Отвечала Т.Ю. Морозова, аудитор

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль