Ответы на вопросы читателей

326
"...В "Прямом разговоре", опубликованном в "УНП" № 23 за этот год, рассматривался вопрос: должен ли выписывать счета-фактуры комиссионер, находящийся на "упрощенке"? У нас обратная ситуация. На "упрощенке" находится комитент, а наша организация - комиссионер и уплачивает НДС. Нужно ли нам выписывать счета-фактуры комитенту и фирмам-покупателям?.."Д.К. ДрожкинНачнем с покупателей. Продавая товар по договору комиссии, вы действуете по поручению комитента от своего имени, но за его счет (п. 1 ст. 990 ГК РФ). Раз комитент плательщиком НДС не является, то соответственно при реализации принадлежащего ему товара вы НДС покупателям не предъявляете и счет-фактуру не выписываете.Реализация ваших услуг по договору комиссии признается объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому на сумму комиссионного вознаграждения вы выставляете комитенту счет-фактуру с выделенной суммой налога (п. 3 ст. 168 НК РФ).Отвечала О.Ю. Хохлова, эксперт "УНП"

"...Нашу организацию налоговые органы оштрафовали за неприменение кассового аппарата. В ходе служебного разбирательства было выяснено, что виновником является наш продавец. Мы считаем, что нас незаконно подвергли штрафу, поскольку нарушение допустил он, а не организация. Правы ли мы?.."
К.М. Измайлова

Я считаю, что не правы. Ответственность за неприменение кассового аппарата установлена статьей 14.5 КоАП РФ. В ней сказано, что штраф налагается, когда без ККМ осуществляется "продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг в организациях торговли либо в иных организациях, осуществляющих реализацию товаров, выполняющих работы либо оказывающих услуги, а равно гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей". Отсюда следует, что ответственность за неприменение кассового аппарата возлагается только на организации и индивидуальных предпринимателей. На граждан - физических лиц она не распространяется. Кроме того, в статье 7 закона о ККТ прямо указано, что налоговые органы налагают штрафы в случаях и порядке, которые установлены КоАП РФ, "на организации и индивидуальных предпринимателей, которые нарушают требования" этого нормативного документа. Таким образом, налоговики имели все законные основания подвергнуть штрафу не продавца, а именно вашу организацию.

Отвечал А.С. Кленовский, начальник отдела оперативного контроля и применения ККМ УМНС России по Московской области

"...Я являюсь индивидуальным предпринимателем и арендую магазин розничной торговли. Зарегистрирован и работаю в городе Королеве. В договоре аренды указана только общая площадь аренды магазина и не указана площадь торгового зала. Означает ли это, что единый налог на вмененный доход у меня исчисляется исходя из общей площади аренды магазина?.."
Н.Н. Зеленодольский

Нет, не означает. Налог вы должны рассчитывать именно исходя из площади торгового зала (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В эту площадь входит площадь всех помещений и открытых площадок, которые вы используете для торговли. Она определяется "на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов". Помимо договоров аренды к документам, определяющим площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей), относятся документы, выдаваемые государственными органами инвентаризации, а также органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Таким образом, при исчислении единого налога вам следует использовать площадь, указанную в документах, выдаваемых вышеперечисленными органами.

***

"...Осуществляю предпринимательскую деятельность и плачу единый налог на вмененный доход в городе Дмитрове Московской области. В течение IV квартала 2003 года я собираюсь работать только в октябре. Могу ли я в связи с этим не платить единый налог полностью

за IV квартал?.."
О.И. Корецкий

Получается, что вы будете осуществлять свою деятельность неполный налоговый период по единому налогу. Поэтому вы можете исчислять и уплачивать данный налог только за те календарные месяцы налогового периода, в течение которых вы будете вести деятельность, то есть только за октябрь 2003 года.

Чтобы использовать такую возможность, вам следует заблаговременно уведомить налоговые органы в письменной форме о временном прекращении деятельности в течение отдельных месяцев налогового периода, то есть в ноябре и декабре 2003 года. Однако учтите: подача заявления о временном прекращении деятельности не освобождает вас от обязанности представлять декларацию по единому налогу.

Отвечала Т.С. Савинова, начальник отдела налогообложения физических лиц УМНС России по Московской области

"...В рубрике "Прямой разговор" в "УНП" № 26 представитель налоговой инспекции разъяснил, что расходы на покупку бумаги уменьшают налогооблагаемую прибыль единовременно. Это косвенные расходы, поэтому организация списывает их общей суммой в том периоде, в котором они произведены. И не важно, сколько бумаги приобрела компания - 10 или 20 коробок. А можем ли мы и в бухгалтерском учете списать расходы единовременно?.."
Л.С. Гладилин

В бухгалтерском учете вы списываете расходы на покупку бумаги по мере ее передачи для использования.

Для целей бухгалтерского учета бумага является материально-производственными запасами (п. 2 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов"). И организация должна обеспечить контроль за ее наличием и движением (п. 4 ПБУ 5/01).

При оприходовании бумаги бухгалтер отразит ее стоимость на счете 10 "Материалы". Списывать бумагу со счета 10 вы будете по мере ее передачи в производство. Здесь все зависит от размера вашего предприятия. То есть если вы, к примеру, все 20 приобретенных коробок сразу передаете для использования, скажем, в 10 отделов, то и в бухгалтерском учете с кредита счета 10 списываете стоимость 20 коробок. Если же вы передали для использования одну коробку, а 19 коробок хранятся на складе, то со счета 10 вы списываете стоимость только одной коробки.

При этом в учетной политике для целей бухгалтерского учета вам нужно предусмотреть один из способов списания бумаги в производство - по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости, по себестоимости первых по времени приобретения запасов (способ ФИФО), по себестоимости последних по времени приобретения запасов (способ ЛИФО) (п. 16 ПБУ 5/01).

***

"...В "Прямом разговоре", опубликованном в "УНП" № 23 за этот год, рассматривался вопрос: должен ли выписывать счета-фактуры комиссионер, находящийся на "упрощенке"? У нас обратная ситуация. На "упрощенке" находится комитент, а наша организация - комиссионер и уплачивает НДС. Нужно ли нам выписывать счета-фактуры комитенту и фирмам-покупателям?.."
Д.К. Дрожкин

Начнем с покупателей. Продавая товар по договору комиссии, вы действуете по поручению комитента от своего имени, но за его счет (п. 1 ст. 990 ГК РФ). Раз комитент плательщиком НДС не является, то соответственно при реализации принадлежащего ему товара вы НДС покупателям не предъявляете и счет-фактуру не выписываете.

Реализация ваших услуг по договору комиссии признается объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому на сумму комиссионного вознаграждения вы выставляете комитенту счет-фактуру с выделенной суммой налога (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Отвечала О.Ю. Хохлова, эксперт "УНП"

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль