• Главная страница
  • » Статьи
  • » На вопросы читателей отвечает начальник отдела департамента налогообложения прибыли МНС России О.Д. Хороший

На вопросы читателей отвечает начальник отдела департамента налогообложения прибыли МНС России О.Д. Хороший

416
"...Наша фирма создана в конце прошлого года, но выручка появилась только в нынешнем марте. В 2002 году расходы на ремонт арендованного помещения и арендную плату мы учли в стоимости незавершенного производства, правильно ли это?..""...Мы занимается розничной и оптовой торговлей. Розница переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Расходы между этими видами деятельности я делю пропорционально полученной выручке. Как мне ее определять - с НДС или без?..""...Как нам в налоговом учете отразить услуги банка - как прочие расходы или как внереализационные?..""...Вид деятельности нашей фирмы - сдача имущества в аренду. Нужно ли нам ежемесячно распределять прямые расходы на остаток незавершенки?.."

Расходы на ремонт и незавершенное производство

"...Наша фирма создана в конце прошлого года, но выручка появилась только в нынешнем марте. В 2002 году расходы на ремонт арендованного помещения и арендную плату мы учли в стоимости незавершенного производства, правильно ли это?.."
П.Р. Сенцов, г. Жуков Калужской обл.

Нет, неправильно. Незавершенное производство оценивают в сумме прямых расходов (п. 1 ст. 319 НК РФ), а перечисленные вами расходы относятся к косвенным (п. 1 ст. 318 НК РФ). Их сумму вы должны были принять при налогообложении прибыли в 2002 году.

Если в прошлом году доходов вы не получили, то при списании расходов у вас сформировался убыток. Учесть его при налогообложении вы сможете при получении доходов от этой деятельности по правилам статьи 283 кодекса. То есть будете списывать в налоговом учете в течение 10 лет при условии, что совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом периоде) не превышает 30 процентов налоговой базы.

Распределяем расходы между оптом и розницей

"...Мы занимается розничной и оптовой торговлей. Розница переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Расходы между этими видами деятельности я делю пропорционально полученной выручке. Как мне ее определять - с НДС или без?.."
И.П. Вересов, г. Саратов

Для расчета вам нужно использовать выручку без налогов.

Те расходы, которые нельзя непосредственно отнести на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в общей сумме доходов организации (п. 1 ст. 272 НК РФ). Статья 248 кодекса говорит о том, что при определении доходов из них исключается сумма налогов. Поэтому выручку для расчета вы используете без налогов.

Два варианта учета услуг банка

"...Как нам в налоговом учете отразить услуги банка - как прочие расходы или как внереализационные?.."
В.К. Волосатенков, г. Киров Калужской обл.

Услуги банков могут быть учтены и как прочие расходы, и как внереализационные - все зависит от вида услуг (подп. 25 п. 1 ст. 264, подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). Если эти услуги связаны с производством, то включаются в состав прочих расходов. В остальных случаях они учитываются как внереализационные расходы. Этот момент прописан в методических рекомендациях по налогу на прибыль.

При аренде незавершенки не возникает

"...Вид деятельности нашей фирмы - сдача имущества в аренду. Нужно ли нам ежемесячно распределять прямые расходы на остаток незавершенки?.."
З.Н. Египко, г. Чкаловск Нижегородской обл.

Исходя из специфики деятельности, у организации, сдающей имущество в аренду, незавершенки фактически нет. Если вы ежемесячно подписываете акты оказанных услуг со своими арендаторами, то за текущий период услуги вами оказаны полностью, переходящих остатков нет.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 48.15%
  • Да 25.93%
  • Нет 25.93%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль