ПБУ 18/02: без проблем

503

Фирма "1С" в новой редакции 4.4 типовой конфигурации "Бухгалтерский учет" для "1С: Предприятия 7.7" ввела ряд изменений. В рабочий план счетов добавлены новые счета: 09 "Отложенные налоговые активы" и 77 "Отложенные налоговые обязательства". Ведение аналитического учета по этим счетам предусмотрено в разрезе видов активов и обязательств согласно ПБУ 18/02. Принцип работы процедур основан на сравнении данных бухгалтерского и налогового учета. Данные по налоговым счетам-регистрам помогают определить разницы в оценке активов и обязательств, доходов и расходов в бухгалтерском учете и для целей главы 25 НК РФ.

Изменен принцип отражения в налоговом учете большинства хозяйственных операций: записи на вспомогательных счетах-регистрах налогового учета производятся одновременно с отражением этих операций в бухгалтерском учете при проведении соответствующих документов (накладная, выписка и т. д.). Заполнения специальных документов налогового учета при этом не требуется.

Изменены принципы формирования большинства регистров налогового учета - теперь они формируются по данным записей на счетах налогового (а в отдельных случаях - и бухгалтерского) учета, а не по документам налогового учета, как в типовой конфигурации "Бухгалтерский учет", ред. 4.2.

***

Оказать реальную помощь в организации бухгалтерского и налогового учета в соответствии с новым ПБУ может фирма "ДИЦ" - разработчик программы "Турбо Бухгалтер".

Начиная с января прошлого года (!) в стандартный комплект программы включена система "Налоговый учет". Собственно, при разработке данного продукта изначально был заложен принцип корректировки сумм, отраженных на счетах бухгалтерского учета (что и предусматривает ПБУ 18/02) для определения налогооблагаемой базы. Дело в том, что общим для организации как бухгалтерского, так и налогового учета являются документально подтвержденные расходы (доходы), а следовательно, первичный документ. Зачем обрабатывать один и тот же документ дважды? В новую систему был заложен принцип разветвленной аналитики. Это значит, что каждая сумма, признаваемая расходом (доходом) по правилам бухгалтерского учета, помечается признаком налогового учета, а затем в системе "Налоговый учет" при помощи налоговых регистров, разработанных работниками фирмы, и происходит определение разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

Как вы уже заметили, программа "Турбо Бухгалтер" предлагает именно определить те суммовые разницы, которые возникли из-за различий бухгалтерского и налогового учета, а определение самого налога на прибыль как раз и происходит на основании бухгалтерских данных, уменьшенных или увеличенных на суммы отклонений, определенных в системе "Налоговый учет".

***

Учетные регистры программы "СЕЗАМ" позволяют в полной мере отражать ПБУ 18/02, различая налог на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанный в бухгалтерском учете, и налог на налогооблагаемую прибыль, сформированный в бухгалтерском учете и отраженный в налоговой декларации по налогу на прибыль. Также эти регистры позволяют отражать как суммы налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, так и суммы излишне уплаченного и (или) взысканного налога.

Еще с момента публикации Федерального закона от 06.08.01 № 110-ФЗ о добавлении главы 25 НК РФ в программу "СЕЗАМ" были внесены изменения, позволяющие вести раздельный учет амортизации основных средств, доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета. В свете ПБУ 18/02 эти данные могут быть использованы для учета постоянных и временных разниц, приводящих к образованию отложенных налоговых активов и обязательств.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль