Не плательщик, но агент

380
Эксперты «УНП» рассмотрели и дали варианты решения следующей ситуации.Ситуация. Предприятие, будучи на "упрощенке", приобретает товары на территории РФ у иностранной организации, которая не состоит на налоговом учете в России. Должно ли оно удерживать налог на добавленную стоимость из доходов, выплаченных иностранной фирме?

Эксперты «УНП» рассмотрели и дали варианты решения следующей ситуации.

Ситуация. Предприятие, будучи на "упрощенке", приобретает товары на территории РФ у иностранной организации, которая не состоит на налоговом учете в России. Должно ли оно удерживать налог на добавленную стоимость из доходов, выплаченных иностранной фирме?

Да, должно. Перейдя на упрощенную систему налогообложения, организации перестают быть плательщиками НДС, налога на прибыль, налога с продаж, налога на имущество и ЕСН (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Однако не стоит забывать, что при этом они не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

При приобретении товаров у иностранной организации, не являющейся плательщиком НДС, предприятие признается налоговым агентом. Поэтому оно обязано исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога из доходов, выплачиваемых иностранной организации (п. 2 ст. 161 НК РФ).

Ситуации, когда организация на "упрощенке" является налоговым агентом по налогам, от уплаты которых она освобождена

НДС

1. Приобретение на территории РФ товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков (п. 2 ст. 161 НК РФ).

2. Аренда федерального и муниципального имущества, а также имущества субъектов РФ (п. 3 ст. 161 НК РФ). См. статью ""Муниципальный" НДС".

3. Реализация на территории РФ конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству (п. 4 ст. 161 НК РФ)

Налог на прибыль

1. Выплата доходов в виде дивидендов российским организациям-налогоплательщикам (п. 2 ст. 275 НК РФ).

2. Выплата доходов иностранным организациям, не осуществляющим деятельность в РФ через постоянное представительство (п. 1 ст. 309 НК РФ), в частности:

- выплата дивидендов;
- выплата доходов от распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений;
- выплата процентного дохода от долговых обязательств любого вида;
- выплата доходов от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности;
- выплата доходов от реализации акций (долей) российских организаций, более 50 процентов активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей);
- выплата доходов от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ;
- выплата доходов от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории РФ;
- выплата доходов от международных перевозок;
- выплата штрафов и пеней за нарушение российскими лицами, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств;
- выплата иных аналогичных доходов

Налог с продаж

Организация по условиям договора является комиссионером (агентом, поверенным). Она фактически реализует товары (работы, услуги). Оплата за них поступает в кассу (на расчетный счет) организации (п. 3 ст. 354 НК РФ)

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль