«Мы к вам из банка - проверить кассу...»

1373

Если организация нарушит порядок ведения кассовых операций, ее накажут - штрафом от 400 до 500 МРОТ (ст. 15.1 КоАП РФ).

В чем могут выразиться нарушения кассовой дисциплины? В расчетах наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно и накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Чтобы не нарваться на штраф и быть во всеоружии при проверке, организации должны знать, какие документы определяют правила работы с наличными деньгами и ведения кассовых операций. Это Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением совета директоров Банка России от 22.09.93 № 40; далее - Порядок) и Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98 № 14-П (далее - Положение).

Штраф по статье 15.1 КоАП РФ налагает налоговый орган. Но сведения о таких нарушениях дает налоговикам банк. Ведь у банков есть обязанность проверять соблюдение кассовой дисциплины (п. 41 Порядка), а также правил наличного денежного обращения (п. 2.14 Положения). Причем правила наличного обращения банки должны проверять не реже чем раз в два года.

Проверить организацию может любой банк, в котором у нее открыт счет и который осуществляет ее расчетно-кассовое обслуживание. При этом банк устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе. Если у организации открыто несколько счетов в разных банках, лимит кассы устанавливает какой-то один банк (по выбору организации), а организация потом уведомляет об установленном лимите другие банки, где у нее есть счета.

Заметим, что, хотя представители банка могут прийти с проверкой в организацию, на практике проверка заключается в том, что проверяющие приглашают к себе бухгалтера организации со всеми документами и сверяют эти документы со своими записями.

Что проверят

Ключевые моменты, на которые представители банка будут обращать внимание при проверке кассовых операций и работы с денежной наличностью, Банк России закрепил в приложении № 7 к Положению.

1. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке.

В этом случае проверяющие сличают соответствие записей в кассовой книге организации и своих данных о произведенных в проверяемом периоде операциях по выдаче (списанию) наличных денег из кассы банка - по суммам и срокам.

2. Полнота сдачи денег в кассу банка.

При этом проверяют соблюдение порядка и сроков сдачи денежной выручки в банк, уточняется сумма наличных денег, поступивших в кассу организации за проверяемый период, и сопоставляется с суммой денег, сданных в банк.

Также проверяется своевременность возврата в банк не выплаченных в срок депонированных средств на заработную плату, выплаты социального характера, других денежных средств.

При этой проверке сверяют суммы и даты сдачи наличных денег по банковским записям с записями в кассовой книге организации.

3. Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами.

В настоящее время предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме 60 тыс. рублей (Указание ЦБ РФ от 14.11.01 № 1050-У). Причем, по мнению ЦБ РФ и МНС России, этот предельный размер относится к расчетам в рамках одного договора, заключенного между юридическими лицами, независимо от количества платежных документов, используемых при расчетах (письмо МНС России и ЦБ РФ от 01.07.02, от 02.07.02 № 24-2-02/252, 85-Т).

Что могут проверить? Записи в приходно-расходных документах, кассовой книге, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег с приложенными к ним оправдательными документами: товарными чеками, счетами, счетами-фактурами.

4. Соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе.

Организация может хранить наличные деньги в кассе только в пределах лимита кассы.

Каким образом проверяют лимит? В справке о проверке проставляются данные о лимите остатка кассы, а также фактических остатках наличных денег в кассе предприятия в дни, когда был превышен лимит. Потом определяется общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде, а также сверхлимитная кассовая наличность.

5. Ведение кассовой книги и других кассовых документов.

При этом проверяется соблюдение порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия, а также использование унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденных постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. Это, например, приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга.

Проверяющие отмечают соответствие записей в приходно-расходных документах записям в кассовой книге.

Оформление

Результаты "кассовой" проверки оформляются справкой (форма № 0408026 - приложение № 8 к Положению). Как правило, составляется эта справка в трех экземплярах, но если в ходе проверки не установлены нарушения, проверяющие могут ограничиться заполнением и двух экземпляров.

Результаты проверки в трехдневный срок рассматривает руководитель учреждения банка, который проводил проверку, или его заместитель. После этого один экземпляр справки передается предприятию, второй - остается в документах учреждения банка. Если же проверяющие нашли нарушения, один экземпляр справки банк направляет налоговому органу по месту учета налогоплательщика.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 38.1%
  • Да 28.57%
  • Нет 33.33%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль