Обещали - отвечаем

464
"...Наша организация приобрела имущество и безвозмездно передала его. При передаче мы начислили НДС. Можем ли мы принять к вычету сумму налога, уплаченную при покупке?.."Да, можете. К вычету принимают суммы НДС, предъявленные и уплаченные налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления облагаемых НДС операций (п. 2 ст. 171 НК РФ). Безвозмездная передача товаров, результаты выполненных работ, оказание услуг признаются объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому организация вправе зачесть НДС, уплаченный при покупке такого имущества.

"...Наша организация приобрела имущество и безвозмездно передала его. При передаче мы начислили НДС. Можем ли мы принять к вычету сумму налога, уплаченную при покупке?.."

Да, можете. К вычету принимают суммы НДС, предъявленные и уплаченные налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления облагаемых НДС операций (п. 2 ст. 171 НК РФ). Безвозмездная передача товаров, результаты выполненных работ, оказание услуг признаются объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому организация вправе зачесть НДС, уплаченный при покупке такого имущества.

***

"...Наша бухгалтерия выписывает счета-фактуры не на каждый поступивший аванс, а только на суммы авансов, оставшиеся на конец месяц, под которые мы не успели отгрузить товары. Какие штрафные санкции нам грозят?.."

Вопрос начисления НДС с авансов является спорным. Есть аргументы в пользу того, чтобы не начислять НДС с авансов до отгрузки продукции, выполнения работ, оказания услуг (см. "УНП" № 30, 2002, стр. 8 "С авансов не платим"). Но позиция налоговиков прямо противоположная - НДС с авансов начислять надо (п. 37.1 Методических рекомендаций по применению главы 21 НК РФ, утвержденных приказом МНС России от 20.12.2000 № БГ-3-03/447).

Если организация при получении аванса начисляет НДС, то она должна иметь в виду следующее. Обязанность продавца составлять счет-фактуру при получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) закреплена в пункте 18 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 02.12.2000 № 914.

Не стоит забывать, что если на каждый поступивший аванс вы счетов-фактур не составляете, то вам может грозить ответственность по статье 120 НК РФ. Согласно пункту 3 этой статьи, отсутствие счетов-фактур является грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Такая провинность, если она совершена в течение одного налогового периода, карается штрафом в размере 5 тыс. рублей, если более одного налогового периода, то штраф составит 15 тыс. рублей (п. 1, 2 ст. 120 НК РФ).

***

"...Можем ли мы принять к вычету уплаченные суммы НДС, если в налоговом периоде у нас нет реализации, но начислен НДС к уплате с авансов?.."

Да, у вас есть полное право на это. Общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, вы вправе уменьшить на налоговые вычеты. Сумма налога определяется с учетом авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг. Значит, НДС, начисленный с авансов, вы уменьшаете на налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 кодекса.

***

"...В целях налогообложения прибыли мы признаем доходы и расходы кассовым методом. В октябре 2002 года оплатили арендную плату за IV квартал этого года и I квартал следующего. В какой момент мы можем учесть уплаченную арендную плату в расходах?.."

Учесть арендную плату в расходах, принимаемых в целях налогообложения прибыли, вы можете в момент ее фактической оплаты, то есть в октябре. Так как при кассовом методе расходы в налоговом учете признаются после их оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Оплатой товаров (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства покупателя перед продавцом, непосредственно связанное с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав). Например, оплатой является перечисление с расчетного счета, выплата из кассы, зачет взаимных требований и т. д.

***

"...У нас истек срок договора аренды федерального имущества, но мы продолжаем пользоваться имуществом и платим арендную плату на основании актов о предоставлении имущества в аренду. Можем ли мы эти расходы учесть при налогообложении прибыли?.."

Да, можете. По гражданскому законодательству, если договор аренды истек, а арендатор при отсутствии возражений со стороны арендодателя продолжает пользоваться имуществом, то договор аренды считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок (п. 2 ст. 621 ГК РФ). Поэтому вы совершенно правомерно можете учесть арендные платежи при налогообложении прибыли. А в качестве документального подтверждения расходов выступит акт о предоставлении имущества в аренду (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Ответы на остальные вопросы участников семинаров будут опубликованы в ближайших номерах "УНП".

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 39.25%
  • Код 01 42.06%
  • Код 14 18.69%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль