Единый налог на вмененный доход

923
- Добрый день, Виктор Николаевич! Бухгалтер предпринимателя беспокоит. Мы арендуем в большом торговом комплексе два отдела, расположенные рядом. С 1 января 2003 года при переводе на "вмененку" будут ли эти торговые площади складываться?- У вас договоры аренды заключены на одного предпринимателя?- Да, на одного.- И общая площадь обоих отделов превышает 70 квадратных метров?- Да, площадь каждого около 60 квадратных метров, но профиль этих отделов разный - один торгует бытовой химией, а другой - косметикой.- В данном случае это не важно. Главное, что один предприниматель арендует два отдела в одном торговом комплексе. Значит, для определения условия по переводу на уплату единого налога на вмененный доход их торговую площадь надо сложить. В вашем случае она превышает 70 квадратных метров, и с 1 января 2003 года вас не могут перевести на "вмененку".***- Я индивидуальный предприниматель, зарегистрирована в Москве, а торгую в Московской области. Могу я со следующего года перейти на уплату единого налога на вмененный доход в области?- Да, можете. С начала 2003 года, если вы ведете деятельность на территории того субъекта Российской Федерации, где этот вид деятельности переведен на уплату единого налога, то налог вы уплачиваете на этой территории.- Не подскажете, где это написано?- В статье 346.28 Налогового кодекса.- Мне дополнительно надо вставать на учет в Московской области?- Да, если вы не состоите на учете в налоговых органах, то вы обязаны встать на учет по месту своей деятельности и там уплачивать единый налог.Также Виктор Николаевич рассказал о перспективах введения и уплаты единого налога на вмененный доход на территории Московской области, о переводе на "вмененку" при осуществлении комиссионной торговли, об уплате единого налога АЗС, о порядке определения торговой площади.

- Добрый день, Виктор Николаевич! Бухгалтер предпринимателя беспокоит. Мы арендуем в большом торговом комплексе два отдела, расположенные рядом. С 1 января 2003 года при переводе на "вмененку" будут ли эти торговые площади складываться?

- У вас договоры аренды заключены на одного предпринимателя?

- Да, на одного.

- И общая площадь обоих отделов превышает 70 квадратных метров?

- Да, площадь каждого около 60 квадратных метров, но профиль этих отделов разный - один торгует бытовой химией, а другой - косметикой.

- В данном случае это не важно. Главное, что один предприниматель арендует два отдела в одном торговом комплексе. Значит, для определения условия по переводу на уплату единого налога на вмененный доход их торговую площадь надо сложить. В вашем случае она превышает 70 квадратных метров, и с 1 января 2003 года вас не могут перевести на "вмененку".

***

- Я индивидуальный предприниматель, зарегистрирована в Москве, а торгую в Московской области. Могу я со следующего года перейти на уплату единого налога на вмененный доход в области?

- Да, можете. С начала 2003 года, если вы ведете деятельность на территории того субъекта Российской Федерации, где этот вид деятельности переведен на уплату единого налога, то налог вы уплачиваете на этой территории.

- Не подскажете, где это написано?

- В статье 346.28 Налогового кодекса.

- Мне дополнительно надо вставать на учет в Московской области?

- Да, если вы не состоите на учете в налоговых органах, то вы обязаны встать на учет по месту своей деятельности и там уплачивать единый налог.

***

- Вас из Подольска беспокоят. Согласно новой главе 26.3 НК РФ, с 1 января следующего года розничная торговля в павильонах будет переведена на "вмененку". Это распространяется на Московскую область?

- Вам надо все-таки подождать закона Московской области о едином налоге на вмененный доход. Там будет написано, какие виды деятельности в области переводятся на "вмененку".

- А как скоро он должен выйти?

- Пока еще закон не принят. Но если Московская область собирается ввести ЕНВД с 1 января следующего года, то этот закон должны принять и опубликовать до начала декабря.

- То есть, хотя глава 26.3 кодекса будет действовать с 1 января, но пока закон не принят, неизвестно, переведут нас на "вмененку" или нет?

- Да, пока закона нет, я не могу сказать, какие виды деятельности переведут на "вмененку" со следующего года. Может быть, все, а может, какие-то отдельные из перечисленных в кодексе. Трудно сказать. Есть, конечно, проекты, но самого закона нет.

***

- Мы работаем в Московской области, в Жуковском, занимаемся комиссионной торговлей. Я хотела узнать, по комиссионной торговле мы должны в следующем году переходить на "вмененку"?

- Вы продаете товар от своего имени?

- Да, от своего.

- Тогда ваша деятельность подпадает под определение розничной торговли.

- Но доходы от торговли фактически получаем не мы, а комитент, мы-то получаем вознаграждение.

- Разграничений на этот счет законодатель не делает.

- То есть нас как обычную розницу переведут на "вмененку"?

- Да, разумеется.

- А если мы будем продавать комиссионный товар организациям? Это будет уже оптовая торговля?

- По этому вопросу я вам рекомендую посмотреть письмо МНС России от 19.01.01 № ВБ-6-26/48. В пункте 5 этого письма как раз разъяснено, что основным отличием розничной торговли от оптовой является конечная цель использования покупателем приобретенного товара. Если организации покупают ваш товар для целей своей деятельности, а не для реализации, то для вас это будет розничная торговля, с которой вы уплачиваете ЕНВД. А если товар покупают для перепродажи, то для вас это будет оптовая торговля, с которой налоги уплачиваются в обычном порядке.

***

- Мы хотим открыть бензоколонку в Москве. Должны ли мы в этом году уплачивать по ней ЕНВД?

- Да, в настоящее время этот вид деятельности в Москве переведен на "вмененку".

- А если мы зарегистрированы в Подмосковье, все равно должны платить налог в Москве?

- Да, вы должны встать на учет в налоговой инспекции по местонахождению АЗС в Москве и до конца этого года уплачивать единый налог по закону города Москвы о едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли горюче-смазочными материалами. Что касается следующего года, то пока московский закон, переводящий заправки на "вмененку" с 1 января 2003 года, не принят.

- А если мы иногда продаем бензин юридическим лицам по талонам?

- Как у вас оформлены отношения с этими организациями?

- У нас с ними заключен договор поставки.

- Тогда такая продажа не будет подпадать под единый налог на вмененный доход, и по ней вам надо будет уплачивать налоги в обычном порядке. Соответственно вам придется вести раздельный учет.

***

- Предприниматель беспокоит. Я зарегистрирована в Подмосковье, поставляю товар в розничную сеть. Должна я буду уплачивать единый налог на вмененный доход?

- Вы продаете товар оптом организациям и предпринимателям, занимающимся розничной торговлей?

- Да.

- Тогда вы не переводитесь на "вмененку", так как занимаетесь оптовой торговлей, а единый налог на вмененный доход платит только розница.

***

- Виктор Николаевич, мы занимаемся розничной торговлей, имеем несколько магазинов. Должны ли мы в следующем году суммировать их торговую площадь, чтобы определить, переходить на "вмененку" или нет.

- Ваши магазины находятся в разных местах или это несколько отделов в одном магазине?

- Нет, они все расположены в отдельных зданиях.

- Тогда вам надо определять площадь торгового зала по каждому магазину отдельно. И если торговая площадь какого-либо магазина превысит 70 квадратных метров, то по нему вы будете применять обычную систему налогообложения.

- У меня к вам еще один вопрос. Как определить площадь торгового зала?

- Это площадь всех помещений и открытых площадок, используемых для торговли. Она определяется на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов, например чертежей.

- Вот, у нас супермаркет, перед входом в торговый зал у нас выделено определенное место для камер хранения, тележек. Включается ли эта площадь в площадь торгового зала?

- Да, включается. Ведь вы используете эту площадь для торговли.

***

- Слышала, что с начала следующего года московские автосервисы переведут на "вмененку". Правда ли это?

- На сегодняшний день закон о переводе автосервисов в Москве на уплату единого налога на вмененный доход не принят, и я не могу сказать, примут ли его или нет.

- А если все-таки закон примут, в зависимости от какого физического показателя будет рассчитываться сумма единого налога?

- В зависимости от количества работников, включая индивидуального предпринимателя.

***

- У меня вопрос по новому единому налогу на вмененный доход. Включаются ли в площадь торгового зала подсобные помещения, склады, комнаты отдыха?

- Давайте читать Налоговый кодекс. Площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) - это площадь всех помещений и открытых площадок, используемых для торговли. То есть под торговым залом надо понимать именно зал, где вы обслуживаете посетителей. Подсобные помещения, склады, комнаты отдыха не предназначены для этого, значит, в площадь торгового зала они не включаются.

- А как определить торговую площадь, если мы арендуем часть помещения в большом торговом комплексе?

- Здесь все проще, торговую площадь вы определяете по договору аренды.

***

- Здравствуйте. У меня один небольшой вопрос. Если в следующем году по розничной торговле нас переведут на "вмененку", можем ли мы по другой деятельности применять упрощенную систему налогообложения?

- Как я понял, кроме розничной торговли вы ведете и другую деятельность?

- Да.

- Тогда, если розничную торговлю переведут на "вмененку", по ней вы обязательно будете платить единый налог. По иной деятельности вы вправе применять упрощенную систему налогообложения.

***

- В феврале следующего года мы планируем зарегистрировать предприятие и открыть в Московской области магазин. Нас сразу переведут на "вмененку"?

- Если розницу в области в следующем году переведут на уплату единого налога на вмененный доход, то вы обязаны будете уплачивать этот налог.

- А с какого месяца считать налог, если мы откроемся где-то в середине февраля?

- Сумму единого налога вы будете рассчитывать начиная с марта. По правилу, закрепленному в пункте 10 статьи 326.29 кодекса, размер вмененного дохода за квартал, в котором осуществлена государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем регистрации.

***

- Скажите, изменится ли в следующем году порядок получения свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход?

- Не то что изменится, главой 26.3 Налогового кодекса вообще не предусматривается выдачи свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход.

- А как же мы подтвердим, что находимся на "вмененке" и уплатили налог?

- Вместо получения свидетельства вы должны будете сдавать налоговую декларацию по итогам квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.

***

- У меня, Виктор Николаевич, такой вопрос - чем будет определяться в следующем году размер вмененного дохода, порядок расчета и уплаты единого налога?

- Размер вмененного дохода и иные составляющие формулы расчета единого налога, а также порядок и сроки уплаты единого налога и иные особенности его взимания определены в главе 26.3 Налогового кодекса.

- Что же тогда будут устанавливать местные законы?

- Субъекты РФ в законе определяют порядок введения единого налога на территории этого субъекта, виды предпринимательской деятельности, которые переводятся на вмененку, но только в пределах перечня, предусмотренного статьей 346.26 кодекса. Также субъекты определяют значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего прочие особенности ведения предпринимательской деятельности - ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов и иные особенности.

- Спасибо, до свидания.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 84%
  • Выше лимитов 16%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль