Как посчитать годовой налог по УСН

2520
Как посчитать годовой налог по УСН – один из самых частых вопросов, который задают наши читатели. Разберем конкретную ситуацию для компании на упрощенке с объектом доходы минус расходы.

За полугодие компания заплатила аванс 170 тыс. рублей. А в третьем квартале расходы сильно выросли, поэтому за девять месяцев аванс получился к уменьшению. В строке 080 раздела 1.2 декларации УСН записали 40 тыс. рублей. Налог за год получился 200 тыс. рублей. А в строке 100 раздела 1.2 сумма налога к доплате за год равна 70 тыс. рублей. Какую сумму перечислить в бюджет?

В бюджет надо перечислить 30 тыс. рублей.

В разделе 1.2 новой декларации УСН теперь надо показывать рассчитанную сумму авансовых платежей (утв. приказом ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/352@). Причем появилась строка «авансовые платежи к уменьшению» — отрицательная разница между авансом за текущий период и платежом за предыдущий. Все авансы учитывают при расчете платежа в бюджет за следующий период. То есть, если за девять месяцев аванс получился к уменьшению, налог к доплате за год в строке 100 раздела 1.2 декларации по УСН надо посчитать с учетом этой суммы. Но в бюджет надо заплатить только разницу между налогом за год и фактически оплаченным авансом за полугодие. Ведь при уменьшении аванса компания не возвращала переплату из бюджета.

Как посчитать годовой налог по УСН. Пример
Компания применяет упрощенку с объектом доходы минус расходы. За полугодие аванс к уплате составил 170 тыс. руб., за девять месяцев — 130 тыс. руб. Налог по итогам года — 200 тыс. руб. За третий квартал надо отразить в декларации аванс к уменьшению — 40 000 руб. (170 000 – 130 000). Налог к уплате за год в строке 100 раздела 1.2 декларации УСН составит 70 000 руб. (200 000 – 170 000 + 40 000). А фактически надо заплатить 30 000 руб. (200 000 – 170 000).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль