Изменения НДС с 2015 года: 10 выгодных поправок

25070
Изменения по НДС с 1 января 2015 года сильно повлияли на работу компаний. Поправок много и все они важные. Мы сделали подборку по новым главным правилам, которые выгодны компаниям.

Сдать декларацию по НДС в 2015 году и заплатить налог можно позже

В связи с изменениями НДС с 1 января 2015 года сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. А платить НДС — равными долями — не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. То есть - на пять дней позже.

Основание - статья 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.14 № 382 ФЗ).

См. НДС: изменения с 2017 года

Отметим, что изменения в декларации по НДС предусматривают, что теперь в нее надо будет вносить сведения из книги покупок и книги продаж. А при посреднической деятельности заполнять данные из журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Статья: Декларация по НДС в 2015 году поможет отчитаться в срок и с первого раза. Кстати, недавно ФНС России в письме от 22.01.15 № ГД-4-3/794 представила новые коды операций по НДС. Новые значения попадут и в декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года. Какие коды операций по НДС надо перекодировать, а какие нет, узнайте из специальной таблицы.

Можно заявить вычет НДС по опоздавшим счетам-фактурам

С 1 января 2015 года заявить вычеты НДС можно на дату принятия товаров на учет, даже если счет-фактура получен после окончания квартала, но до срока сдачи отчетности. Напомним, раньше Минфин настаивал на том, что вычет НДС надо применять в том периоде, когда покупатель получил счет-фактуру. Если квартал закончился, вычет положен только в следующем периоде (письмо от 08.08.14 № 03-07-09/39449).

Основание - пункт 1.1 статьи 172 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.14 № 382ФЗ).

Вычет НДС можно перенести

Теперь вычет НДС можно перенести на три года. Заявить вычет НДС можно в декларации за любой квартал в течение трех лет с момента, когда возникло право. Переносить можно и те вычеты НДС, право на которые возникло до 2015 года. Заметим, что до вступления в силу поправок к изменениям по НДС с 1 января 2015 года, перенос разрешали лишь суды (п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.14 № 33).

Основание пункт 1.1 статьи 172 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.14 № 382ФЗ).

Многим компаниям теперь можно не вести журнал учета счетов-фактур

С 2015 года обязанность вести журнал учета счетов-фактур останется только у посредников, экспедиторов и застройщиков, которые работают по агентскому договору или договору комиссию, причем, если  они действуют от своего имени. Налогоплательщики получили право не вести журнал. Но компании могут это делать для собственных нужд. Это удобно, например, когда надо подтвердить дату получения счетов-фактур.

Основание - пункты 3, 3.1 статьи 169 НК РФ (в ред. федеральных законов от 20.04.14 № 81-ФЗ, от 21.07.14 № 238ФЗ.

В счет-фактуру можно записать дополнительные реквизиты

Теперь можно без проблем вносить в счет-фактуру дополнительные реквизиты накладной. Но при этом важно, чтобы официальная форма счета-фактуры сохранилась. Об этом чиновники говорили и раньше. Например, Минфин, который не возражал против дополнительных реквизитов (письмо Минфина России от 09.02.12 № 03-07-15/17). Теперь это правило подтвердили и узаконили универсальный передаточный документ. Смотрите видео подсказки по заполнению счета-фактуры, книги покупок и продаж.

По общему правилу, ошибка в счете-фактуре не препятствует вычету НДС, если она не мешает налоговикам идентифицировать покупателя, продавца, стоимость товара, ставку налога и т. п. (п. 2 ст. 169 НК РФ). Но есть недочеты, к которым инспекторы относятся критически. При каких ошибках налоговики запрещают вычеты по НДС, читайте в статье: Какие ошибки в счете-фактуре лишат компанию вычета по НДС.

Основание - пункт 9 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 (в ред. постановления от 29.11.14 № 1279).

Больше вычетов НДС можно не нормировать

С 2015 года нормировать вычеты НДС надо только по представительским расходам. Вычеты по рекламным расходам можно заявлять в полном объеме, даже если компания списывает рекламу в пределах норм. Так можно было делать и раньше, но защитить вычеты НДС удавалось только в суде (постановление Президиума ВАС РФ от 06.07.10 № 2604/10). Теперь право на вычеты в полном объеме можно заявить без проблем.

Основание - пункт 7 статьи 171 НК РФ (в ред. Федерального закона от 24.11.14 № 366ФЗ).

Порядок восстановления налога при освобождении от НДС упростили

Порядок восстановления НДС теперь зависит от того, с какого месяца в квартале компания освобождена от НДС. Если с первого (например, с января), то восстановить налог надо в квартале перед освобождением. Если со второго или третьего (февраль, март), то восстановить НДС надо в том же квартале. До поправки восстанавливать НДС  надо было в последнем квартале перед освобождением.

Основание пункт 8 статьи 145 НК РФ (в ред. Федерального закона от 24.11.14 № 366ФЗ).

Стало проще подтвердить освобождение от НДС

Теперь чтобы подтвердить право на освобождение от НДС или продлить его срок, можно не представлять журнал учета счетов-фактур. Это связано с тем, что налогоплательщики НДС больше не составляют этот документ. Такой выгодный и упрощенный порядок действует с 1 января 2015 года.

Основание - пункт 6 статьи 145 НК РФ (в ред. Федерального закона от 20.04.14 № 81-ФЗ).

При продажах и покупках через посредников можно сократить число счетов-фактур

Комиссионер, купивший в один день товары у двух и более поставщиков, получил право составить сводный счет-фактуру. Комитент также может выставить один счет-фактуру, если комиссионер за день продал товар двум и более покупателям. Разводить документы не обязательно. Но есть одна сложность в работе со сводными счетами-фактурами. Она возникает при их регистрации в книгах. Счета-фактуры надо регистрировать по каждому поставщику и покупателю, а если составить сводный документ, то в одной строке будут товары от разных поставщиков.

Основание - пункты 1, 2, 2(1) Приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 (в ред. постановления Правительства РФ от 29.11.14 № 1279).

Имущество компаний-банкротов не облагается НДС при продаже

Согласно изменениям НДС с 2015 года продажа имущества должников, которые признаны банкротами, не облагается НДС. Покупатели такого имущества не будут платить НДС как налоговые агенты. Впрочем, ФНС раньше пришла к выводу, что при продаже имущества налог должны были платить сами компании-банкроты (письмо от 10.07.13 № ЕД-4-3/12413@).

Основание - подпункт 15 пункта 2 статьи 146, пункт 4.1 статьи 161 НК РФ (в ред. Федерального закона от 24.11.14 № 366-ФЗ).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 20%
  • Да, но мы все равно отвечаем 60%
  • Нет 20%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль