Как пояснить разные коды операций в декларациях по НДС

1188
С 2015 года инспекторы смогут сверять сведения о вычетах и реализации в декларациях по НДС покупателя и поставщика. А при расхождениях вправе запросить договоры, первичку, платежные поручения и т. д. Вместе с документами инспекторы запросят и пояснения.

В новых разделах 8–11 декларации по НДС каждая операция отмечена кодом. С их помощью программа инспекции будет сопоставлять вычеты компании с базой в отчете контрагента. При несовпадениях налоговики запросят пояснения по кодам операций.

Пояснения к декларации по НДС

Ответить можно в свободной форме.

Как пояснить разные коды операций в декларациях по НДС

Пояснения надо отправить в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за датой получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Причем датой получения считается день, когда компания отправила в инспекцию квитанцию о получении электронного требования.

Что должно быть в пояснениях по кодам операций в декларации по НДС

Путаница может возникнуть по нестандартным операциям - возврату товара, корректировкам и др. Их надо отмечать специальными кодами (приказ ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@, письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794). Например, если товар возвращает налогоплательщик НДС, то и поставщик и покупатель ставят в декларации код 03. Если продукцию вернула компания или предприниматель, которые не платят НДС, то поставщик ставит код 16. Если перепутать коды, то программа не найдет тот же счет-фактуру у покупателя, так как он не сдает отчетность. Поэтому если ошиблась компания, которая заявила вычет, надо пояснить, что в декларации не тот код. Если же ошибся контрагент, надо подчеркнуть, что в декларации организации все верно. В любом случае снять вычеты из-за такой нестыковки инспекторы не вправе.

Ответить на требование надо, даже если компания записала верный код. Если проигнорировать запрос налоговиков, не исключен штраф на руководителя до 4 тыс. рублей по статье 19.4 КоАП РФ.

Компания может позвонить контрагенту и узнать, какой код он поставил в декларации. Но сообщать об этом в письме не стоит. Объясняться за контрагента компания не обязана.

Как правило, вместе с пояснениями инспекторы требуют уточнить отчетность, если в ней ошибки. Но даже если компания выбрала неверный код, уточненку можно не подавать. Ведь налог рассчитан верно. Достаточно сообщить об ошибке.

Пояснения о разных кодах операций в декларации >>

Читайте также:

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль