НДФЛ для ИП в 2015 году

3998
Если индивидуальный предприниматель работает на общем налоговом режиме, то его доходы облагаются налогом по ставке 13%. Подробнее об НДФЛ для ИП в 2015 году читайте далее.

Индивидуальный предприниматель считается плательщиком НДФЛ, если он не применяет упрощенку, ЕНВД или ЕСХН. Кроме того ИП является налоговым агентом для своих сотрудников и должен перечислять НДФЛ еще и за них.

Налоговая база для расчета НДФЛ для ИП в 2015 году

Налоговая база – это разница между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами.

Профессиональными вычетами являются расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, которые могут быть документально подтверждены. Те расходы, которые подтвердить нельзя, допускается уменьшить на установленный статьей 221 НК РФ норматив затрат (20% от суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).

Заметим, что данное правило не распространяется на физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Пример расчета НДФЛ для ИП в 2015 году

  1. Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтвержденные документами — 20 000 руб.

          Налоговая база = 30 000 - 20 000 = 10 000 руб.

          Следовательно, НДФЛ = 10 000 * 13% =  1300 руб.

  1. Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документами.

           Налоговая база = 30 000 - ( 30 000 * 20% ) = 24 000 руб.

            Следовательно, НДФЛ = 24 000 * 13% = 3120 руб.

4-НДФЛ для ИП в 2015 году

Если в течение года у ИП появятся доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, он обязан представить налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ. В этом документе указывается предполагаемая сумма дохода от предпринимательской деятельности, которую ИП планирует получить за год. Сумма определяется предпринимателем самостоятельно (п. 7 ст. 227 НК РФ).

4-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию в пятидневный срок по истечении месяца с момента появления доходов.

Образец заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

НДФЛ для ИП в 2015 году

Авансовые платежи

На основании декларации о предполагаемом доходе 4-НДФЛ, налоговые инспекторы определяют суммы авансовых платежей, которые индивидуальному предпринимателю необходимо  уплатить. Сроки уплаты и размеры авансовых платежей, установленны статьей 227 НК РФ:

  • за январь – июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
  • за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

При этом общая сумма НДФЛ для ИП в 2015 году определяется с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уже уплаченных им в бюджет.

Налоговая декларация ИП по итогам года

По итогам года индивидуальный предприниматель обязан не позднее 30 апреля представить в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ для ИП.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП (фрагмент) НДФЛ для ИП в 2015 году

Полный образец заполнения 3-НДФЛ для ИП доступен для скачивания всем зарегистрированным пользователям.

НДФЛ за работников ИП

При выплате зарплаты наемным работникам, ИП становятся налоговыми агентами. В таком случае на них возлагается обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет НДФЛ с таких доходов.

Пример расчета НДФЛ для работника ИП

Индивидуальный предприниматель ежемесячно выплачивал своему работнику заработную плату в размере 5 000 руб. Следовательно, он является налоговым агентом. По итогам каждого месяца ИП должен исчислить сумму налога, удержать ее из доходов работника и перечислить в бюджет.

НДФЛ = 5 000 * 13% = 650 руб.

Подготовлено по материалам Федеральной налоговой службы

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Налоговая декларация по форме 4-НДФЛ.doc
  • Налоговая декларация о доходах по форме 3-НДФЛ.xls
  • Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП.xls


Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль