Налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году

14020
На налоговый вычет по НДФЛ может претендовать любой гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%. Рассмотрим подробнее налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году.

Налоговый вычет по НДФЛ – это величина, на которую уменьшается налогооблагаемая база. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2016 году

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ) – к ним относятся вычет на налогоплательщика, вычет на ребенка.

Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ). Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов стандартных вычетов:

  • по расходам на благотворительность,
  • по расходам на обучение,
  • по расходам на лечение и приобретение медикаментов,
  • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни»,
  • по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.

Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ). На такие вычеты имеет право налогоплательщик, который продавал имущество, купил или построил жилье, приобрел земельный участок.

Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ). Эти вычеты можно получить в отношении доходов, полученных индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, занимающимися частной практикой, авторских вознаграждений.

Налоговые вычеты по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ).

Пример расчета налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение

В 2015 году Иванов И.И. получил облагаемый по ставке 13% доход в виде заработной платы в размере 50 000 рублей.

В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 10 000 рублей и решил получить налоговый вычет по НДФЛ по расходам, связанным со своим обучением.

Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более установленного размера, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на обучение — 10 000 рублей. Однако ему будет возвращена не вся эта сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного налога, то есть 1 300 рублей.

10 000 * 13% = 1 300 руб.

Как получить налоговый вычет по НДФЛ

Чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ в 2016 году нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней все необходимые документы. Это можно сделать в любое время в течение года. Некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года.

Кто не может применять вычеты  

Налоговые вычеты по НДФЛ не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.

Социальные налоговые вычеты положены только налоговым резидентам

Рассмотрим следующую ситуацию. В компании нас на основании патента работает временно пребывающий иностранец. Одновременно он получает высшее образование в российском вузе. За обучение платит сам. Имеет ли он право на социальный налоговый вычет?

В данном случае, работник вправе получить налоговый вычет по НДФЛ, если до конца года станет налоговым резидентом.

Сотрудники, которые учатся в вузах, колледжах и т. п., вправе получить социальный налоговый вычет в размере фактических расходов на оплату обучения (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). У учреждения должна быть образовательная лицензия. Но вычет полагается только в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13 процентов на основании пункта 1 статьи 224 НК РФ. Доходы вашего работника облагаются по ставке 13 процентов, но на основании другой нормы — пункта 3 статьи 224 НК РФ. А значит, ваш работник не имеет права на социальный налоговый вычет. Но как только сотрудник пробудет на территории РФ более 183 календарных дней, он станет резидентом и его доходы будут облагаться налогом по пункту 1 статьи 224 НК РФ. Тогда он вправе заявить вычет в пределах 120 тыс. рублей в год (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Подготовлено по материалам Федеральной налоговой службы

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 40%
  • Да 30%
  • Нет 30%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль