Как зачесть или вернуть переплату по налогам

1417
Если компания хочет зачесть или вернуть переплату по налогам, в инспекцию надо подать соответствующее заявление. По какой форме его составить, что обязательно должно быть в документе и в какие сроки направить - читайте об этом в статье.

Сейчас зачет производят по видам налогов независимо от того, в какой бюджет они зачисляются (п. 1 ст. 78 НК РФ). Зачесть между собой можно только налоги одного вида. Например, переплату по налогу на прибыль в счет предстоящих платежей по НДС, так как оба налога федеральные. Но зачесть, например, в налог на имущество не получится, так как это региональный налог. Инспекторы относят налоги по ЕНВД и упрощенке к федеральным, поэтому допускают зачет переплаты по ним только в счет федеральных налогов, например, НДС, налога на прибыль.

Формально заявление о зачете требуется и в случае, когда компания планирует направить переплату в счет будущих платежей по этому же налогу (п. 4 ст. 78 НК РФ). Для НДФЛ действует свой порядок. Переплату по другим налогам нельзя зачесть в счет НДФЛ (письмо Минфина России от 19.02.2010 № 03-02-07/1–69). Доказать право на зачет удается в суде (постановление ФАС Московского округа от 19.08.2010 № КА-А41/9104–10). Но, если компания не готова спорить, проще заплатить НДФЛ, а переплату по другим налогам вернуть. Зачесть переплату по НДФЛ в счет уплаты других налогов можно, но только если она образовалась из-за того, что компания перечислила налог в большей сумме, чем удержала. В данном случае инспекция считает излишне уплаченный НДФЛ ошибочным платежом.

Заявления о зачете и возврате налогов

С 12 апреля 2015 года заявления о зачете и возврате налогов надо подавать по утвержденным бланкам. Формы заявлений ФНС России утвердила приказом от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@. Прежде бланков заявлений не было, поэтому компании могли составить их в свободной форме. Теперь произвольные заявления налоговики могут не принять.

Образец заявления о зачете налога

В заявлении о зачете налога надо заполнить основание для зачета - статью НК РФ, вид, налоговый период, КБК, ОКТМО и сумму переплаченного налога. Затем записать, в счет какого налога компания хочет зачесть переплату, КБК и ОКТМО этого налога. Налоговики обязаны принять решение о зачете в течение 10 рабочих дней (п. 4 ст. 78 НК РФ). Но в карточку расчетов с бюджетом зачет проводится не той датой, когда компания написала заявление о зачете, а на дату, когда зачет фактически проведен.

Как зачесть или вернуть переплату по налогам

Образец заявления о возврате налога

В заявлении о возврате надо записать статью НК РФ - основание для возврата. Затем надо заполнить реквизиты счета, на который компания хочет получить переплату. Пояснять причины для возврата и прикладывать копии платежек не надо. Инспекторы должны вернуть налог в течение месяца со дня получения заявления. Если они нарушат этот срок, компания вправе потребовать проценты - 1/300 ставки ЦБ РФ (п. 10 ст. 78 НК РФ). В заявлении надо выбрать, кто возвращает переплату – налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент. Можно зачеркнуть лишние сведения или подчеркнуть нужный показатель.

Как зачесть или вернуть переплату по налогам

Безопаснее заверить заявление печатью компании. В форме бланка место для печати не предусмотрено. Но если в запросе на бумаге не будет печати компании, то инспекторы могут отказать в приеме документа (подп. г п. 27 Административного регламента, утв. приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н).

Сроки подачи заявления о зачете или возврате налога

По мере необходимости. Подать заявление о зачете или возврате налога можно только в течение трех лет со дня уплаты этой суммы (п.7 ст. 78 НК РФ). Сроки для зачета и возврата налога начинают считать со дня подачи заявления, но не ранее чем инспекторы завершат камеральную проверку или по истечении трех месяцев, отведенных на проверку (письмо Минфина России от 03.07.2013 № 03-02-08/25502).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Заявление о зачете налога.doc
  • Заявление о возврате налога.doc


Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 40%
  • Да 30%
  • Нет 30%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль