Надо ли уточнять декларацию по НДС из-за ошибки в коде

4801
После сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2015 года к нам в редакцию пришло много вопросов о том, надо ли уточнять отчетность, если в ней ошибочные коды. Разберем ситуацию на примере, который чаще всего приводили главбухи.

Во втором квартале отгрузили товар и приняли к вычету НДС, ранее исчисленный с аванса. Но книге покупок ошибочно поставили код операции 02, предназначенный для оплаты НДС с авансов, вместо кода 22 – для вычетов НДС с авансов. Неправильные коды попали и в декларацию по НДС. Уточнять ли отчетность?

Уточнять декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года надо, если ошибки в отчетности привели к занижению налога к уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ). Из-за неверного кода сумма НДС не изменилась. А значит, уточнять декларацию не обязательно.

Если налоговики обнаружат такую ошибку на камералке, они могут запросить пояснения. В пояснениях достаточно записать верный код. Ответить можно в свободной форме или по форме, рекомендованной ФНС в письме от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752. Образец смотрите ниже.

Если вы хотите исправить ошибку, то можно подать уточненку. Для этого сначала надо исправить неточность в книге покупок. Для этого в дополнительном листе книги покупок за второй квартал надо сделать запись со знаком минус в графах 15 и 16 (п. 4 Приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). А затем зарегистрировать документ с правильным кодом. Эти данные компания перенесет в приложение 1 к разделу 8 декларации. Так как компания уточняет информацию, то в строке 001 надо поставить признак 0. В остальных разделах – признак 1, так как другие данные не меняются.

Пояснения к декларации по НДС за 2 квартал 2015

Как уточнить декларацию по ндс за 2 квартал 2015

Кроме ошибок в коде возможны и другие, например, компания занесла не все сведения в книге или записала их неверно и др. Уточнять из-за этого отчетность не надо, но ошибки надо пояснить.

Какие ошибки в декларации по НДС надо пояснить

Реквизиты счетов-фактур. При оприходовании товаров компании иногда записывают не тот номер и дату счета-фактуры, таможенных деклараций и др. Такие ошибки - это недочеты покупателя, а не поставщика. Поэтому компания не лишается вычетов. Значит, налог в декларации не занижен. Расхождения достаточно пояснить. В таблице, рекомендованной ФНС, в первой строке компании записывают, какие сведения не сходятся с документами, а в другой записывают верные данные. Например, правильную дату счета-фактуры (цифра 1).

Коды операций. В книге покупок компании иногда путаются с кодами операций. Для некоторых операций подходят сразу несколько кодов. Например, при экспорте, скидках и возврате товара. Если бухгалтер не может найти подходящий код, обычно выбирает первый по списку – 01. Но при помощи кодов программа инспекции сопоставляет вычеты компании с базой в декларации контрагента. Если покупатель заявляет вычет с авансов, то у двух сторон сделки должен быть одинаковый код 02. Если покупатель заполнит не тот код (например, 01), то в пояснениях надо записать правильные сведения (цифра 2).

Чтобы не ошибиться при заполнении декларации НДС за 3 квартал 2015 года, используйте верные коды операций по НДС.

Неполные данные. Инспекторы запрашивают пояснения, если покупатель отразил в разделе 8 неполные сведения из счета-фактуры. Например, не записал дату приема товара к учету или дату и номер платежки по авансовым счетам-фактурам. Уточнять отчетность не требуется, так как налог рассчитан верно. Но надо пояснить, почему данные в декларации неполные. Для этого в строке "Пояснения" надо записать только недостающие сведения (цифра 3).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваша компания когда-нибудь получала субсидии от государства?

  • Да 31.25%
  • Нет 68.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это бесплатно и займет всего одну минуту!

После регистрации Вы сможете дочитать статью, а также получите доступ к полезным разделам сайта.

Вам будут доступны:
- Все статьи и новости сайта
- Правовая база со свежими документами и формами
- Электронные помощники с удобными шаблонами и формами для работы
- Обучение в академии «Учет. Налоги. Право»

Подарок за регистрацию: «Ваш налоговый секретарь» - поможет быстро составить любые документы по требованию налоговой и фондов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль