Как определить статус налогового резидента

1453
День въезда в Россию и выезда из страны учитывается при определении статуса налогового резидента РФ. Такой вывод следует из письма ФНС России от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@. В статье мы расскажем, какие документы подтвердят статус налогового резидента РФ, вправе ли резидент получить вычет по НДФЛ.

Важное в статье:

  • Статус налогового резидента РФ
  • Документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ
  • Право на вычет НДФЛ налогового резидента РФ

Определяем статус налогового резидента РФ

Налоговый резидент РФ - это физическое лицо, работник, который фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). В своем письме № ОА-3-17/2276@ Налоговая служба подтвердила, что день въезда и выезда из России надо читывать при определении статуса налогового резидента РФ.  

Документы для подтверждения статуса налогового резидента РФ

Конкретного перечня документов, которыми можно подтвердить факт нахождения физика в России, нет. Поэтому подойдут любые документы. Даты въезда в Россию и выезда из нее можно установить по отметкам российской пограничной службы в загранпаспорте. Отметки пограничных служб иностранных государств при определении налогового статуса не учитываются: они не подтверждают продолжительность пребывания физика в России (письмо Минфина России от 26.04.12 № 03-04-05/6–557).

Если отметок российской пограничной службы в загранпаспорте нет (например, «физик» приехал из Украины по внутреннему паспорту), то время нахождения в России подтверждают квитанции о проживании в гостинице, табели учета рабочего времени и т. п. (письмо Минфина России от 13.01.15 № 03-04-05/69536).

Право на вычет НДФЛ налогового резидента РФ

Право на вычеты по НДФЛ имеют работники, доходы которых облагаются по ставке 13 процентов на основании пункта 1 статьи 224 НК РФ. То есть доходы резидентов. Поэтому, если иностранец находится в России больше 183 дней, он вправе получить вычеты по НДФЛ, в том числе детские. Для этого надо потребовать у сотрудника документы, подтверждающие право на вычет.

Доходы нерезидентов, которые получили статус беженца, тоже облагаются по ставке 13 процентов с 1 января 2014 года. Такие изменения внес в кодекс Федеральный закон от 04.10.14 № 285-ФЗ. Но пониженная ставка для таких работников установлена пунктом 3 статьи 224 НК РФ. А значит, права на детский вычет у этих сотрудников нет. Так же считают и специалисты ФНС (письмо от 30.10.14 № БС-3-11/3689@).

Если работник находится в России менее 183 дней, его доходы облагаются по ставке 30 процентов. Но, это правило не распространяется на иностранцев, признанных беженцами или получивших в России временное убежище (п. 3 ст. 224 НК РФ, Федеральный закон от 04.10.14 № 285-ФЗ). Их доходы облагаются по ставке 13 процентов с первого дня работы независимо от того, сколько времени они пробыли в нашей стране.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 40%
  • Код 01 43.53%
  • Код 14 16.47%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль