Транспортный налог для физических лиц в 2016 году

11000
Транспортный налог в 2016 году платят физические лица и индивидуальные предприниматели, на которых в зарегистрированы транспортные средства. О порядке расчета транспортного налога и сроках его уплаты читайте в этой статье.

Транспортный налог в 2016 году для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция. Поэтому, как правило, уплата налога не вызывает вопросов. Тем не менее, рассмотрим подробнее, как рассчитывается сумма налога и в какие сроки надо перечислить ее.

Сразу отметим, что в 2016 году нужно платить транспортный налог за 2015 год. Налог является региональным, поэтому его ставки устанавливают сами субъекты РФ. Порядок расчета налога для физических лиц определен в главе 28 НК РФ.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются:

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • самолеты;
  • вертолеты;
  • теплоходы;
  • яхты;
  • парусные суда;
  • катера;
  • снегоходы;
  • мотосани;
  • моторные лодки;
  • гидроциклы;
  • несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ (ст. 358 НК РФ).

Не облагаются налогом:

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда (ст. 358 НК РФ).

Расчет транспортного налога для физических лиц в 2016 году

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма транспортного налога для физических лиц за 2016 год = Ставка транспортного налога х Налоговая база х (Количество месяцев владения / 12 ) х Повышающий коэффициент.

Пример

Ильин К.Е владеет автомобилем Honda CR-V, мощность двигателя, которого – 150 л.с. Автомобиль зарегистрирован в г. Москва. Ставка транспортного налога для данной категории автомобилей составляет 35 руб. за 1 л.с. (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»).

Сумма налога за 2015 год составит 5 250 руб. (150 л. с. × 35 руб.)

Напомним, повышающий коэффициент применяется для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей. Смотрите таблицу с показателями ниже.

Повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога в 2016 году для легковых автомобилей. Таблица

Средняя стоимость легковых автомобилей Год выпуска легковых автомобилей
от 2 до 3 лет от 1 года до 2 лет не более 1 года не более 5 лет не более 10 лет не более 20 лет
От 3 до 5 млн руб. включительно 1,1 1,3 1,5
От 5 до 10 млн руб. включительно 2
От 10 до 15 млн руб. включительно 3
Более 15 млн руб. 3

Таким образом, если новый автомобиль стоит от 3 до 5 млн рублей, то повышающий коэффициент при расчете транспортного налога составит 1,5. Этот коэффициент будет постепенно снижаться (до 1,1) до тех пор, пока не пройдет 3 года с момента выпуска. При расчете транспортного налога на автомобили стоимостью от 3 до 5 млн рублей старше трех лет повышающий коэффициент не учитывается.

Если же новый автомобиль стоит от 10 до 15 млн рублей, то до 10 лет с момента его выпуска повышающий коэффициент составляет 3.

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определяется Минпромторгом России.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга.

Ставки транспортного налога

Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от:

  • мощности двигателя;
  • тяги реактивного двигателя;
  • валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства;
  • один килограмм силы тяги реактивного двигателя;
  • одну регистровую тонну транспортного средства;
  • за единицу транспортного средства.

Ставки транспортного налога могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз.

Налоговая база определяется:

  • в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
  • в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
  • в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  • в отношении водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей - как единица транспортного средства.

Базовые ставки транспортного налога

Объект налогообложения Налоговая ставка
Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. 2,5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с. 3,5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. 5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с. 7,5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с. 15 руб. за 1 л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 20 л.с. 1 руб. за 1 л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя от 20 до 35 л.с. 2 руб. за 1 л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 35 л.с. 5 руб. за 1 л.с.
Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с. 5 руб. за 1 л.с.
Автобусы с мощностью двигателя свыше 200 л.с. 10 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. 2,5 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с. 4 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. 5 руб. за 1 л.с.
рузовые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с. 6,5 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с. 8,5 руб. за 1 л.с.
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу 2,5 руб. за 1 л.с.
Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. 2,5 руб. за 1 л.с.
Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя свыше 50 л.с. 5 руб. за 1 л.с.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. 10 руб. за 1 л.с.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. 20 руб. за 1 л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя до 100 л.с. 20 руб. за 1 л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя свыше 100 л.с. 40 руб. за 1 л.с.
Гидроциклы с мощностью двигателя до 100 л.с. 25 руб. за 1 л.с.
Гидроциклы с мощностью двигателя свыше 100 л.с. 50 руб. за 1 л.с.
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость 20 руб. за 1 л.с.
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели 25 руб. за 1 л.с.
Самолеты, имеющие реактивные двигатели 20 руб. за 1 л.с.
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей 200 руб. за 1 л.с.

Налоговое уведомление об уплате транспортного налога

Налоговым периодом для уплаты налога является календарный год. Транспортный налог в 2016 году уплачивается физическими лицами на основании уведомления. Его можно получить лично в инспекции, либо инспекторы направят документ по почте заказным письмом или по телекоммуникационным каналам связи.

Для получения информации о сроках направления налоговых уведомлений можно воспользоваться интернет-сервисом «Сроки направления налоговых уведомлений» на сайте ФНС nalog.ru.

Налоговые уведомления рассылаются в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Если уведомление не пришло за месяц до срока уплаты налога, лучше обратиться в налоговую инспекцию лично. Сделать это можно, предварительно записавшись на прием, с помощью сервиса «Онлайн запись на прием в инспекцию».

Если в уведомлении есть ошибки или неверно указаны данные, влияющие на сумму налога, налогоплательщики могут вовремя предупредить инспекторов - вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговиками.

Срок уплаты транспортного налога для физических лиц в 2016 году

Срок уплаты транспортного налога за 2015 год - не позднее 1 декабря 2016 года.

Если срок уплаты нарушен, с налогоплательщика взимаются пени. Пени начисляются за каждый день просрочки, начиная со 2 декабря. Процентная ставка пени - 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ. С 19 сентября 2016 года ключевая ставка составляет 10% годовых.

Если налогоплательщику не было направлено уведомление об уплате транспортного налога в установленном порядке (что редкость), то обязанность по уплате налога у физического лица не наступает, а пени не начисляются.

Льготы при уплате транспортного налога 2016

Не забудьте сдать в налоговую документы, подтверждающие право на предоставление льготы по транспортному налогу, если она вам положена. Налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, представляет в любой налоговый орган по своему выбору, заявление о предоставлении налоговой льготы и необходимые документы, подтверждающие право на получение льготы (ст.361.1 НК РФ).

Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС.

Напомним, от налога освобождаются физлица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда дорогам, уплаченная в налоговом периоде, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период. (ст. 361.1 НК РФ).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль