Налогообложение ИП 2016

16654
Предприниматель вправе выбрать любой из пяти режимов налогообложения ИП 2016. Но спешить не стоит. Прежде чем сделать выбор, надо изучить все плюсы и минусы каждого налогового режима. Поможет с этим наша удобная таблица. В ней есть данные по ставкам налога, информация об отчетности и другие условия для применения соответствующего режима налогообложения ИП в 2016 году.

Год подходит к концу, поэтому пора решить, какой режим налогообложения ИП в 2016 году применять. В таблице рассмотрены основные моменты каждого режима налогообложения ИП 2016 в отдельности. Подробнее остановимся на выгодных.

Налогообложение ИП в 2016 году

Регионы вправе устанавливать начинающим предпринимателям на упрощенке и патенте нулевую ставку налога. Такое право ввел Федеральный закон от 29.12.14 № 477-ФЗ. Документ действует с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года.

Для двух спецрежимов поправки идентичны. На льготу могут рассчитывать предприниматели, которые работают в производственной, социальной или научной сфере. Регионы сами решают, какие виды бизнеса включить в льготный перечень. Кроме того, они вправе ввести дополнительные критерии: максимальную среднюю численность работников и лимит доходов от реализации. Льгота действует для предпринимателей, зарегистрированных после вступления в силу регионального закона.

Например, в Ханты-Мансийском автономном округе для ИП, которые работают на упрощенке и патенте, предоставили каникулы в виде нулевой ставки налога. Закон ХМАО от 20.02.15 № 14-оз. Нулевые ставки для предпринимателей на упрощенке или патенте будут действовать в год государственной регистрации и следующий за ним год. Заканчиваются каникулы 1 января 2021 года. Если за налоговый период у предпринимателя на упрощенке средняя численность работников превысила 50 человек, то он теряет право на нулевую ставку.

Такие же льготы установили для предпринимателей Кемеровской области (закон от 06.05.15 № 32-ОЗ). А, например, в Пермском крае новые законы предусматривают дифференцированные ставки для компаний и предпринимателей, применяющих упрощенку с объектом «доходы минус расходы» (закон от 01.04.15 № 465-ПК и закон от 01.04.15 № 466-ПК).

Поэтому, прежде чем определяться с налогообложением ИП в 2016 году, стоит выяснить, на какие льготы вы можете рассчитывать. 

Важно! В правилах нет никаких ограничений на случай, если действующий предприниматель закроется, а потом снова зарегистрируется. Он тоже будет вправе получить льготу. Нулевая ставка будет действовать два первых налоговых периода. Для упрощенки это два года, для патента — двойной срок его действия, то есть от двух месяцев до двух лет. Есть и особенности для каждого спецрежима.

Упрощенная система налогообложения ИП в 2016 году

Упрощенка. Доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70 процентов в общем объеме доходов. В этом случае нулевая ставка распространяется на весь бизнес.

Лимит доходов для льготы такой же, как и для упрощенки, — 68,82 млн рублей. Но регионы вправе снизить эту величину до 6,9 млн рублей (60 млн руб. × 1,147 : 10). Если доходы предпринимателя будут выше лимита, то он утратит право на льготу. Тогда с начала года надо будет пересчитать налог по общей ставке. Кроме того, предприниматель, который получит право на нулевую ставку, не будет платить и минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Патент для ИП 2016

Если на патенте несколько видов деятельности, а льгота действует для одного, надо вести раздельный учет доходов. Нулевая ставка применяется только к льготному виду, патенты для остального бизнеса предприниматель будет оплачивать в общем порядке. Подробнее о применении патентной системы налогообложения ИП можно прочитать в нашей статье.

Система налогообложения Налог Объект налогообложения Ставка Налоговый период Представление налоговой декларации
ОСНО НДФЛ Доходы (ст. 209 НК РФ) 13% (ст. 224 НК РФ) Календарный год (ст. 216 НК РФ) По итогам года (п.1 ст.229 НК РФ)
Налог на имущество физических лиц

Виды имущества, закрепленные в ст. 401 НК РФ

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Календарный год Не представляется
НДС Реализация товаров, работ, услуг (ст.146 НК РФ) 0%; 10%; 18% (п. 1, 2 и 3 ст. 164 НК РФ) Квартал (ст. 163 НК РФ) По итогам каждого квартала (п.5 ст.174 НК РФ)
УСН УСН Доходы (п.1 ст.346.14 НК РФ) 6 % (п.1 ст.346.20 НК РФ) Календарный год (п.1 ст. 346.19 НК РФ) По итогам года (пп. 2 п.1 ст. 346.23 НК РФ)
Доходы, уменьшенные на величину расходов (п.1 ст. 346.14 НК РФ) 15 % (п.2 ст. 346.20 НК РФ)
ЕНВД Единый налог на вмененный доход Вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ) 15% (ст. 346.31 НК РФ) Квартал (ст. 346.30 НК РФ) По итогам квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ)
ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог Доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.4 НК РФ) 6 % (ст. 346.8 НК РФ) Календарный год (п. 1 ст. 346.7 НК РФ) По итогам года (пп. 1 п.2 ст.346.10 НК РФ)
ПСН Уплата стоимости патента Потенциально возможный к получению годовой доход (ст. 346.47 НК РФ) 6 % (ст.346.50 НК РФ) Зависит от срока действия патента, но не более календарного года (ст. 346.49 НК РФ) Не представляется (ст. 346.52 НК РФ)

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль